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  3. 长江公司系甲公司的母公司，2019年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为117万元，实际成本为800万元，未计提存...

长江公司系甲公司的母公司，2019年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为117万元，实际成本为800万元，未计提存...

admin2020-12-24  15
问题 长江公司系甲公司的母公司，2019年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为117万元，实际成本为800万元，未计提存货跌价准备，相关款项已收存银行。甲公司将购入的产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司编制2019年合并财务报表时的抵销调整处理中正确的有(   )。
选项 A．抵销营业收入900万元
B．抵销营业成本900万元
C．抵销管理费用10万元
D．抵销固定资产5万元
E．调增递延所得税资产23.75万元
答案AE
解析正确处理为：①抵销营业收入900万元；②抵销营业成本800万元；③抵销管理费用的金额=（900-800）÷10×6/12=5（万元）；④抵销固定资产的金额=100-5=95（万元）；⑤调增递延所得税资产的金额=(100-5)×25%=23.75（万元），选项A和E正确。
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