某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,该企业2016年12月初“应

书海库2019-12-17  24

问题 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,该企业2016年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为286万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下:(1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税6万元和个人负担的社会保险费30万元,实发工资250万元。(2)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员职工薪酬210万元,车间管理人员职工薪酬30万元,企业行政管理人员职工薪酬40万元,专设销售机构人员职工薪酬20万元。该职工薪酬将于下月初支付。(3)以其自产食用油200桶作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每桶油市场售价100元(不含税),每桶油成本为90元。(4)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末由于预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。根据资料(1),下列各项中,关于支付职工薪酬的会计处理正确的是( )。

选项 A.借:应付职工薪酬  250 贷:银行存款  250B.借:应付职工薪酬  286 贷:银行存款  250       应交税费  6       其他应付款  30C.借:应付职工薪酬  286 贷:银行存款  250       其他应付款  36D.借:应付职工薪酬  250 贷:银行存款  214       应交税费  6       其他应付款  30

答案B

解析支付职工薪酬时: 借:应付职工薪酬 286 贷:银行存款 250 应交税费——应交个人所得税 6 其他应付款 30
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