首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
A公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润均为10 000万元。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时,税法规定资产在持有期间...
A公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润均为10 000万元。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时,税法规定资产在持有期间...
admin
2020-12-24
35
问题
A公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润均为10 000万元。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。
(1)2×19年1月1日将其某自用房屋用于对外出租,并采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。该房屋的成本为5 000万元,预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前,已使用4年,按年限平均法计提折旧,预计净残值为零。2×19年1月1日账面价值为4 000(5 000-5 000/20×4)万元,转换日公允价值为5 000万元,转换日产生其他综合收益1 000万元。2×19年12月31日的公允价值为6 000万元。
(2)该项投资性房地产在2×20年12月31日的公允价值为5 600万元。
要求:分别做出A公司在2×19年末、2×20年末的所得税会计处理。
选项
答案
解析
(1)2×19年末所得税的处理如下: 年末账面价值=6 000(万元)。 年末计税基础=5 000-5 000÷20×5=3 750(万元)。 年末应纳税暂时性差异=6 000-3 750=2 250(万元)。 年末“递延所得税负债”余额=2 250×25%=562.5(万元)。 年末“递延所得税负债”发生额=562.5-0=562.5(万元)。 其中:确认其他综合收益=1 000×25%=250(万元)。 确认递延所得税费用=562.5-250=312.5(万元)。 应交所得税=(10 000-公允价值变动1 000-税法折旧 5 000/20)×25%=2 187.5(万元)。 确认所得税费用=2 187.5+312.5=2 500(万元)。 借:所得税费用 2 500 其他综合收益 250 贷:递延所得税负债 562.5 应交税费——应交所得税 2 187.5 (2)2×20年末所得税的处理如下: 年末账面价值=5 600(万元)。 年末计税基础=5 000-5 000÷20×6=3 500(万元)。 年末应纳税暂时性差异累计余额=2 100(万元)。 年末“递延所得税负债”余额=2 100×25%=525(万元)。 年末“递延所得税负债”发生额=525-562.5=-37.5(万元)。 应交所得税=(10 000+公允价值变动损失400-5 000÷20)×25%=2 537.5(万元)。2×19年12月31日的公允价值为6 000万元。 2×20年12月31日的公允价值为5 600万元。 确认所得税费用=2 537.5-37.5=2 500(万元)。 借:所得税费用 2 500 递延所得税负债 37.5 贷:应交税费——应交所得税 2 537.5
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/x68KKKKQ
相关试题推荐
甲公司是一家上市公司,使用“债券收益率风险调整模型”估计甲公司的权益资本成本时,债券收益率是指( )。A.政府发行的长期债券的票面利率B.政府发行的长期债券
关于项目的资本成本的表述中,正确的是()。A.项目所需资金来源于负债的风险高于来源于股票,项目要求的报酬率会更高B.项目经营风险与企业现有资产平均风险相同,项
大和公司拟发行优先股,每股发行价格为125元,发行费用为12元,预计每股年股息为15元,则优先股资本成本为( )。A.11.25%B.13.27%C.14
以下是有关三家公司证券、市场组合和无风险资产的数据: 要求: (1)计算表中字母所代表的数字; (2)对甲乙丙三家公司的股票提出投资建议。...
下列指标中,能够反映资产风险的有()。A.变异系数B.标准差C.预期值D.方差
下列关于资本资产定价模型β系数的表述中,正确的有()A.β系数可以为负数B.β系数是影响证券报酬的唯一因素C.投资组合的β系数一定会比组合中任一单只证券的β
甲公司拟投资于两种证券X和Y,两种证券期望报酬率的相关系数为0.3。根据投资X和Y的不同资金比例测算,投资组合期望报酬率与标准差的关系如下图所示。甲公司投...
A公司平价发行一种一年期,票面利率为6%,每年付息一次,到期还本的债券;B公司平价发行一种一年期,票面利率为6%,每半年付息一次,到期还本的债券;C公司平...
2018年年初,某公司购置一条生产线,有以下四种方案。 方案一:2020年年初一次性支付100万元。 方案二:2018年至2020年每年年初支付30万...
A公司向银行借入200万元,期限为5年,每年末需要向银行还本付息50万元,则该项借款的利率为()。已知:(P/A,7%,5)=4.1002,(P/A,8%...
随机试题
根据企业国有资产法律制度的规定,关于企业改制,下列表述正确的有( )。
机电工程施工合同在工程实施过程中的重点是()。
花色素及其苷元的颜色随pH不同而改变,一般显蓝色时的pH为
关于钢管连接节点,下列何项说法符合《钢结构设计标准》(GB50017—2017
本为2000元,每吨材料的年平均储备成本100元,则A材料的经济采购批量是
下述“病因学C类药物不良反应特点”中,不正确的是
随着石油沥青牌号的变小,其性能有下述中的哪种变化? A.针入度变小,软化点降低 B.针入度变小,软化点升高 C.针入度变大,软化点降低 D....
下列部位应设置固定支架或防晃支架的是()。A.配水管宜在中点设一个防晃支架,当管径小于DN50时可不设B.配水干管及配水管,配水支管的长度超过15m,每
干扰转录过程和阻止RNA合成的药物是A.多柔比星B.顺铂C.氟尿嘧啶D.高三尖杉酯碱E.托瑞米芬
个人贷款的借款人申请调整借款期限时,须具备的前提条件包括()。A.无欠息B.贷款未到期C.无拖欠本金D.本期本金已归还E.采用自主支付方式