首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
其他相关资料:销售货物、提供有形动产租赁的增值税税率为16%,出口的退税率为16%,不动产租赁的增值税税率为10%,进口护肤品的关税税率为10%,期初留抵...
其他相关资料:销售货物、提供有形动产租赁的增值税税率为16%,出口的退税率为16%,不动产租赁的增值税税率为10%,进口护肤品的关税税率为10%,期初留抵...
admin
2020-12-24
18
问题
其他相关资料:销售货物、提供有形动产租赁的增值税税率为16%,出口的退税率为16%,不动产租赁的增值税税率为10%,进口护肤品的关税税率为10%,期初留抵税额为0,相关票据均已比对认证。
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
某市一家进出口公司为增值税一般纳税人,2018年7月发生以下业务:
(1)从国外进口中档护肤品一批,该批货物在国外的买价为200万元人民币,由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币,运抵我国海关卸货前发生的运输费为30万元人民币,保险费无法确定。该批货物已报关,取得海关开具的增值税专用缴款书。
(2)从境内某服装公司采购服装一批,增值税专用发票上注明的价款和税金分别为80万元和12.8万元。当月将该批服装全部出口,离岸价格为150万元人民币。
(3)将2017年购置的一处位于外省的房产出租,取得收入(含增值税)110万元。
(4)在公司所在地购置房产一处,会计上按固定资产核算,取得的增值税专用发票上注明的价款和税金分别为1500万元和150万元。
(5)从某境外公司承租仪器一台,支付租金(含增值税)174万元人民币。该境外公司所属国未与我国签订税收协定,且未在我国设有经营机构,也未派人前来我国。
(6)当月将业务(1)购进的护肤品98%销售,取得不含增值税的销售收入300万元,2%作为本公司职工的福利并发放。
要求:根据上述资料,请回答下列问题。
(1):计算业务(1)应缴纳的进口关税。
(2):计算业务(1)应缴纳的进口环节增值税。
(3):计算业务(2)的出口退税额。
(4):计算业务(3)在不动产所在地应预缴的增值税和应预缴的城市维护建设税。
(5):计算业务(4)当月允许抵扣的进项税额。
(6):计算业务(5)应扣缴的增值税。
(7):计算业务(5)应扣缴的企业所得税。
(8):计算业务(6)的增值税销项税额。
(9):计算当月允许抵扣的进项税额。
(10):计算当月合计缴纳的增值税(不含预缴或扣缴的增值税)。
选项
答案
解析
1)关税完税价格=(200+30)+(200+30)×0.3% =230.69(万元) 关税应纳税额=230.69×10%=23.07(万元) (2)增值税应纳税额=(230.69+23.07)×16%=40.6(万元) (3)应退税额=80×16% =12.8(万元) (4)应预缴的增值税= 110÷(1+10%)×3% =3(万元) 应预缴的城市维护建设税=3 ×7% =0.21(万元)
(5)允许抵扣的进项税额=150×60%=90(万元)
(6)应扣缴增值税= 174÷(1+16%)×16%=150×16%=24(万元)
(7)应扣缴的企业所得税= 174÷(1+16%)×10%=15(万元) (8)销项税额=300×16%=48(万元)
(9)当月允许抵扣的进项税额=40.6×98%+90+24=39.79+90+24 =153.79(万元) (10)当月合计缴纳增值税=110÷(1+10%)×10%+48-153.79-3= 10+48-153.79-3 = -98.79(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/x6lKKKKQ
相关试题推荐
某砂石开采企业,2019年4月开采砂石10吨,将其中的1吨砂石用于建造厂房,将其中的8吨销售给某建筑公司。已知砂石的资源税税率为每吨4元。则该企业当月应缴...
2018年9月,某稀土开采企业开采5吨稀土原矿,直接销售原矿2吨,取得不含税销售额20万元,从矿区运到客户公司发生运输费用2万元。剩余3吨稀土原矿加工成精...
2019年9月,某金银首饰零售店推出一款促销首饰套装礼盒产品,该套装礼盒由一个金手镯、一串金项链以及一串玛瑙项链组成。金手镯单独销售售价为5000元/个,...
甲啤酒生产厂2018年8月销售乙类啤酒5吨,作为员工福利发放甲类啤酒共计0.2吨。则当月甲啤酒厂应缴纳消费税( )元。A、1294?B、1250?C、110
下列关于增值税专用发票的使用和管理,表述不正确的是( )。A、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,未放弃减税的,应开具普通发票,不得由税务机关代开专用发票。?
某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2018年9月转让3年前自行建造的房产,取得含税销售收入1800万元,所销售房产对应的地价款为500万元,该企业选择简...
某食品厂为一般纳税人,2019年9月,其某批次在产品的60%因违反国家法律法规被依法没收,该批次在产品所耗用的购进货物成本为10万元,运费成本1万元,该批...
某汽车租赁公司(属于营改增一般纳税人),2019年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元,购进用于租赁的汽车8辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计10...
下列业务,不属于增值税征收范围的是( )。A、打字、复印?B、照相、裱画?C、镌刻印章?D、融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为?
下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是( )。A、全额累进税率?B、定额税率?C、负税率?D、超倍累进税率?
随机试题
20世纪初,中国出版的一本译著中写道:“其动物之不合宜者,渐渐澌灭,其合宜者,得
下列内容不属于编制安全操作规程的依据是()。
下列关于室内消火栓设置要求的说法,错误的是()。
()应当为受理的投诉制作档案并妥善保管相关资料。
非黏性土的压实标准由()指标控制。
下列各项属于会计事前监督的有()。
手动火灾报警按钮的连接导线,应留有不小于()的余量,且在其端部应有明显标志。A.100mmB.150mmC.180mmD.200mm
下面关于桂枝的描述哪些是正确的( )A.归心、肺、膀胱经B.发汗力不如麻黄,但长于助阳、温通经脉C.能温通胸阳D.辛温助热,易伤阴动血E.孕妇及月经过
根据《高速公路施工标准化技术指南》,预制桥梁梁板台座底模应采用()。2014年A.木底模B.混凝土底模C.钢板底模D.浆砌片石底模
业主委员会由全体业主通过业主大会会议选举产生,是业主大会的()机构。A.决策B.议事C.管理D.执行