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某航空公司为增值税一般纳税人,2019年6月取得的含税收入包括航空培训收入57.
某航空公司为增值税一般纳税人,2019年6月取得的含税收入包括航空培训收入57.
书海库
2019-12-17
40
问题
某航空公司为增值税一般纳税人,2019年6月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入218万元、干租业务收入226万元。该公司计算的下列增值税销项税额,错误的是( )。
选项
A.航空培训收入的销项税额5.72万元B.航空摄影收入的销项税额12.6万元C.湿租业务收入的销项税额18万元D.干租业务收入的销项税额26万元
答案
A
解析
航空摄影、航空培训,属于物流辅助服务,税率为6%;湿租业务属于交通运输服务,税率为9%;干租业务属于有形动产租赁服务,税率为13%。 选项A,航空培训收入的销项税额=57.72÷(1+6%)×6%=3.27(万元),选项A错误 选项B,航空摄影收入的销项税额=222.6÷(1+6%)×6%=12.6(万元),选项B正确 选项C,湿租业务收入的销项税额=218÷(1+9%)×9%=18(万元),选项C正确 选项D,干租业务收入的销项税额=226÷(1+13%)×13%=26(万元),选项D正确
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