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  3. （2018年）某企业为增值税一般纳税人，2019年7月1日以短期租赁方式为专设销

（2018年）某企业为增值税一般纳税人，2019年7月1日以短期租赁方式为专设销

Loveyou2019-12-17  40
问题 （2018年）某企业为增值税一般纳税人，2019年7月1日以短期租赁方式为专设销售机构租入汽车1辆，每月租金10 000元（不含税），按季在季末支付。9月30日，企业以银行存款支付租金和税款，取得增值税专用发票并已经过认证，增值税专用发票上注明的价款为30 000元，增值税税额为3 900元。下列各项中，2019年9月30日该企业支付租金的会计处理正确的是（　）。 　　A.借：其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　20 000 　　　　　销售费用　　　　　　　　　　　　　　　　　10 000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　 3 900 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　33 900 　　B.借：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　30 000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　 3 900 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　33 900 　　C.借：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　 20 000 　　　　　销售费用　　　　　　　　　　　　　　　　 10 000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　3 900 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 33 900 　　D.借：销售费用　　　　　　　　　　　　　　　　 30 000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　3 900 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 33 900
选项
答案A
解析7月30日，计提应付租入固定资产租金： 　　借：销售费用　　　　　　　　　　　　　　　　　 10 000 　　　　贷：其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　 10 000 　　8月底计提应付租入固定资产租金的会计处理同上。 　　9月30日支付租金和税金： 　　借：其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　 20 000 　　　　销售费用　　　　　　　　　　　　　　　　　 10 000 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　3 900 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 33 900
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