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  3. 甲公司于2×18年1月1日购买M公司60%的股权，形成非同一控制下的企业合并。因

甲公司于2×18年1月1日购买M公司60%的股权，形成非同一控制下的企业合并。因

恬恬2019-12-17  37
问题 甲公司于2×18年1月1日购买M公司60%的股权，形成非同一控制下的企业合并。因会计准则与适用税法规定的处理方法不同，在购买日产生可抵扣暂时性差异500万元。购买日，因预计未来期间无法取得足够的应纳税所得额，未确认与可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产，购买日确认的商誉为70万元。假定购买日及未来期间适用的企业所得税税率为25%。2×18年6月1日，甲公司预计能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣企业合并时产生的可抵扣暂时性差异，且该事项于购买日已经存在，则甲公司由于该事项影响所得税费用的金额为（ ）万元。
选项 A.125（贷方）B.55（借方）C.55（贷方）D.125（借方）
答案C
解析甲公司在2×18年6月1日应进行的会计处理为：借：递延所得税资产125（500×25%）贷：商誉70所得税费用55
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