首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某石化生产企业为增值税一般纳税人,主要从事开采销售原油,加工提炼柴油等经营业务。2019年5月生产经营业务如下: (1)开采原油10万吨,当月销售3万吨...
某石化生产企业为增值税一般纳税人,主要从事开采销售原油,加工提炼柴油等经营业务。2019年5月生产经营业务如下: (1)开采原油10万吨,当月销售3万吨...
admin
2020-12-24
16
问题
某石化生产企业为增值税一般纳税人,主要从事开采销售原油,加工提炼柴油等经营业务。2019年5月生产经营业务如下:
(1)开采原油10万吨,当月销售3万吨,1万吨用于加热修井。销售原油,收取不含税价款2400万元,同时向购买方取得优质费4万元,从开采地运送到购买方指定地点,向购买方收取运输费用20万元,运费单独核算。
(2)开采原油的同时开采了200万立方米的天然气。当月全部销售,不含税单价为2元/立方米。
(3)将本月开采的6万吨原油继续加工为柴油5万吨,当月将生产出的柴油销售给A加油站2万吨,每吨不含税售价4000元。销售给B加油站1万吨,每吨不含税售价2800元。
(4)将本月生产出来的柴油0.5万吨用于换取生产资料,0.8万吨用于投资某油田企业,0.7万吨用于抵债。
(5)购置炼油机器设备一台,取得增值税专用发票,注明价款160万元,支付运输费用取得增值税专用发票,注明运费10万元。
已知:天然气的资源税税率为8%,原油的资源税税率为6%,柴油的消费税税率为1.2元/升,柴油1吨=1388升。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨,同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。
根据上述资料,回答下列问题:
<6>?、该企业当月应缴纳增值税( )万元。
选项
A、2853.10?
B、3216.71?
C、3215.77?
D、2322.39?
答案
D
解析
业务(1):销售货物的同时提供运输服务,属于混合销售行为,一并按照13%的税率计算销项税。销项税额=(2400+4/1.13+20/1.13)×13%=314.76(万元) 业务(2):天然气增值税税率为9%。销项税额=200×2×9%=36(万元) 业务(3):销项税额=(2×4000+1×2800)×13%=1404(万元) 业务(4):将自产货物用于换取生产资料、投资入股和抵偿债务,按照同类平均售价计算增值税。 加权平均价格=(4000+2800)/(2+1)=2266.67(元/万吨) 销项税额=(0.5+0.8+0.7)×2266.67×13%=589.33(万元) 业务(5)准予抵扣的进项税=160×13%+10×9%=21.7(万元) 该企业当月应缴纳增值税=314.76+36+1404+589.33-21.7=2322.39(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/xTEKKKKQ
相关试题推荐
宏远公司生产销售甲产品,2017年度甲产品的盈亏临界点销售额为90000元,单价150元,单位成本130元,其中,单位变动成本120元。资金平均占用额为4...
宏远公司生产销售甲产品,2017年度甲产品的盈亏临界点销售额为90000元,单价150元,单位成本130元,其中,单位变动成本120元。资金平均占用额为4...
黄山公司系上市公司,在2018年至2020年发生的与长期股权投资有关的交易或事项如下: (1)2018年1月1日,黄山公司以发行普通股和一项作为固定资产...
黄山公司系上市公司,在2018年至2020年发生的与长期股权投资有关的交易或事项如下: (1)2018年1月1日,黄山公司以发行普通股和一项作为固定资产...
新华股份有限公司(以下简称新华公司)为上市公司,2019年相关资料如下: (1)2019年1月1日,新华公司以银行存款13500万元自大海公司购入甲公司...
新华股份有限公司(以下简称新华公司)为上市公司,2019年相关资料如下: (1)2019年1月1日,新华公司以银行存款13500万元自大海公司购入甲公司...
新华股份有限公司(以下简称新华公司)为上市公司,2019年相关资料如下: (1)2019年1月1日,新华公司以银行存款13500万元自大海公司购入甲公司...
下列有关企业合并的表述中,正确的有( )。A.合并财务报表是以母公司和子公司组成的企业集团为一个会计主体,以母公司和子公司单独编制的个别财务报表为基础,由母公
甲公司持有丙公司60%的股权,对其实施控制,且在此交易之前双方不存在关联方关系。2019年7月11日,甲公司出售一项专利给丙公司。该专利在甲公司的账面价值...
蓝天公司为甲公司的母公司,持有甲公司70%有表决权股份,2019年9月1日,蓝天公司自甲公司购入A商品一批作为存货核算,增值税专用发票上注明价款为500万...
随机试题
会对边坡稳定产生较大影响的施工作业内容有()。 A.钻探作业 B.注浆
有助于发现临床上视觉通路和感觉通路病灶的检查是()。 A.头颅MRI B.诱
在抵押贷款证券化过程中,建立一个独立的特殊中介机构SPV的主要目的是为了发行证
一个男人在社会上可能扮演父亲、儿子、丈夫、白领等不同角色,这从哲学上说反映了()
GIS的主要功能有()。
(2005年真题)依据《婚姻法》的有关规定,可撤销婚姻的撤销事由是( )。
牵引电机抱轴式半悬挂方式,是将一部分重量经抱轴承支持在轮对上,另一部分重量经橡胶减振装置悬挂在()上。A.转向架构架B.车体底架C.车体枕梁
属于处方中前记部分的是A.药品名称B.药师签名C.临床诊断D.药品金额E.药品数量
有关采取冻结存款行政强制措施,下列哪些说法是正确的?()A.由法律、法规规定的行政机关实施B.实施这一措施的行政机关委托给其他行政机关的,应当将受委托行政机
李先生采用等额本息贷款的方式购买了一辆汽车,共向银行贷款20万,期限5年,年利率5%。以下选项正确的是A.李先生每年应还款5万元B.李先生每年应偿还借款4.