2. 财务会计
  3. 甲公司所得税税率为25%。2×18年财务会计报告于2×19年4月20日批准报出，2×18年度所得税汇算清缴于2×19年4月30日完成。 （1）甲公司2×...

甲公司所得税税率为25%。2×18年财务会计报告于2×19年4月20日批准报出，2×18年度所得税汇算清缴于2×19年4月30日完成。 （1）甲公司2×...

admin2020-12-24  30
问题 甲公司所得税税率为25%。2×18年财务会计报告于2×19年4月20日批准报出，2×18年度所得税汇算清缴于2×19年4月30日完成。
（1）甲公司2×18年12月31日涉及一项诉讼案件，甲公司的法律顾问认为，估计败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额估计为100万元。甲公司实际确认预计负债100万元。
（2）2×19年3月14日法院作出判决，甲公司应支付赔偿140万元，另支付诉讼费用10万元。
（3）假定税法规定该诉讼损失在实际支出时允许税前扣除。
（4）假定甲公司各年税前会计利润为5 000万元。不考虑其他纳税调整。
假定甲公司不再上诉，赔偿已经支付。甲公司正确的会计处理有（　）。
选项 A、2×18年末确认营业外支出100万元，同时确认预计负债100万元
B、2×18年末确认所得税费用1 250万元，同时确认递延所得税资产25万元
C、2×18年财务会计报告批准报出前通过“以前年度损益调整”调增2×18年营业外支出40万元和管理费用10万元
D、2×18年财务会计报告批准报出前，不调整2×18年应交所得税
答案ABC
解析选项D，2×18年财务会计报告批准报出前，调整减少应交所得税37.5万元。 甲公司2×18年年末会计分录为： 借：营业外支出 100 　　贷：预计负债　　100 借：递延所得税资产（100×25%） 25 　　贷：所得税费用 25 2×18年实现利润总额5000万元，应纳税所得额＝5000＋100＝5100（万元）；应交所得税＝5100×25%＝1275（万元），分录为： 借：所得税费用 1275 　　贷：应交税费——应交所得税 1275 2×18年确认的所得税费用总额＝－25＋1275＝1250（万元） 2×19年分录为： 借：以前年度损益调整——调整营业外支出 40 　　　　　　　　　　——调整管理费用 10 　　预计负债 100 　　贷：其他应付款 150 借：应交税费——应交所得税 （150×25%）37.5 　　贷：以前年度损益调整——调整所得税费用 37.5 借：以前年度损益调整——调整所得税费用　25 　　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　　25 【该题针对“所得税的处理（综合）”知识点进行考核】
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