2. 财务会计
  3. 甲公司为居民企业，主要从事手机生产和销售业务。2018年度的经营情况如下： (1)取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。 ...

甲公司为居民企业，主要从事手机生产和销售业务。2018年度的经营情况如下： (1)取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。 ...

admin2020-12-24  6
问题 甲公司为居民企业，主要从事手机生产和销售业务。2018年度的经营情况如下：
(1)取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。
(2)确实无法偿付的应付款项6万元。
(3)接受乙公司投资，取得投资款2000万元。
(4)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付。
(5)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。
(6)计提坏账准备金15万元。
(7)发生合理的会议费30万元。
(8)发生非广告性质的赞助支出20万元。
(9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。
(10)全年利润总额750万元。
已知：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出的下列计算列式中，正确的是(   )。
选项 A．80+9+2
B．80+9
C．80+2
D．80
答案D
解析(1)直接捐赠支出不得在税前扣除，本题向某小学捐赠的支出，向贫困户捐赠的支出，均是直接进行的捐赠，不得税前扣除，选项ABC错误；(2)选项D:公益性捐赠支出的扣除限额=750×12%=90（万元），实际发生的公益性捐赠支出80万元未超过限额，允许据实在税前扣除。
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