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A公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,售价中均不包含增
A公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,售价中均不包含增
恬恬
2019-12-17
59
问题
A公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,售价中均不包含增值税,商品销售时,同时结转成本,本年利润采用表结法结转,2018年年末未分配利润贷方余额为150万元,适用的所得税税率是25%。2019年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示:单位:万元
2019年12月份A公司发生如下交易或事项:(1)12月5日,向甲公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为7.8万元,销售商品实际成本为45万元。款项尚未收到。(2)12月7日,向乙公司销售材料一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税税额为2.6万元,销售材料实际成本为18万元,收到货款存入银行。(3)12月20日以自产的产品作为福利发放给职工,该批产品市场售价5万元(不含增值税),成本3万元。(4)12月31日,确认本月应交的城市维护建设税2万元,教育费附加1万元。(5)12月用银行存款支付税收滞纳金1万元。(6)2019年递延所得税负债发生额为25万元,递延所得税资产发生额10万元。(7)A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积,按照5%提取任意盈余公积。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)企业银行本票存款10万元,收到商业承兑汇票8万元,库存现金15万元,银行结算账户存款40万元,则企业资产负债表中“货币资金”项目的金额为( )万元。
选项
A.18B.65C.55D.50
答案
B
解析
货币资金项目金额=10[其他货币资金]+15[库存现金]+40[银行存款]=65(万元)。收到商业承兑汇票是属于应收票据,不属于企业的货币资金。
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