首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲股份有限公司(下称“甲公司”)为上市公司,系增值税一般纳税人,销售商品适用的增
甲股份有限公司(下称“甲公司”)为上市公司,系增值税一般纳税人,销售商品适用的增
免费考试题库
2019-12-17
40
问题
甲股份有限公司(下称“甲公司”)为上市公司,系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%;适用所得税税率为25%,所得税釆用资产负债表债务法核算,当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回,期初递延所得税资产、负债均无余额;按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2019年度实现利润总额6800万元(未调整前),2019年度财务报告于2020年4月2日批准对外报出,2019年所得税汇算清缴工作于2020年3月25日结束。2020年1月1日至4月2日,发生以下事项:(1)2019年8月15日,甲公司向乙公司销售一批产品,增值税专用发票上注明的售价为200万元,增值税税额为26万元,产品已经发出,货款尚未收到。根据合同规定,乙公司应于购货后1个月内支付全部货款。乙公司由于资金周转出现困难,到2019年12月31日仍未支付货款。甲公司2019年末为该应收账款按10%的比例计提了坏账准备。甲公司于2020年2月3日收到乙公司通知,乙公司已进行破产清算,无力偿还所欠部分货款,预计甲公司可收回该应收账款的40%。根据税法规定,企业计提的坏账准备不允许税前扣除,于实际发生时税前扣除。(2)2020年2月10日,注册税务师在审核时发现,2018年末甲公司对一项实际未发生减值的管理部门使用的固定资产,计提了56万元的减值准备(该固定资产之前未计提减值准备)。至2018年末,该固定资产尚可使用8年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。假设该项固定资产的折旧处理方法会计与税法一致。(3)2020年2月15日,税务师在审核时发现,从2019年1月1日起,甲公司将出租的办公楼的后续计量由公允价值模式变更为成本模式,并作为会计政策变更采用追溯调整法进行会计处理。该办公楼于2016年12月31日建成后对外出租,成本为1800万元。该投资性房地产各年末的公允价值如下:2016年12月31日为1800万元;2017年12月31日为2100万元;2018年12月31日为2240万元;2019年12月31日为2380万元。该投资性房地产采用成本模式计量时,采用年限平均法计提折旧,预计使用20年,预计净残值为零,自办公楼建成后次月起计提折旧,未计提减值准备。税法规定,该办公楼折旧方法釆用年限平均法,年限为20年。(4)2019年12月因甲公司违约被丁公司告上法庭,丁公司要求甲公司赔偿270万元。2019年12月31日法院尚未判决,甲公司按或有事项准则对该诉讼事项确认预计负债160万元,2020年3月12日,法院判决甲公司赔偿丁公司240万元,甲、丁双方均服从判决。判决当日甲公司向丁公司支付赔偿款240万元。根据税法规定预计负债产生的损失不允许税前扣除。假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项,并对上述事项进行了会计处理。根据上述资料,回答下列问题。(4)针对上述事项(2),应调增甲公司原编制的2019年12月31日资产负债表中的“未分配利润”项目年初余额( )万元。
选项
A.22.8B.25.6C.32.6D.37.8
答案
D
解析
(4)针对上述事项(2),应调增甲公司原编制的2019年12月31日资产负债表中的“未分配利润”项目年初余额=56×(1-25%)×(1-10%)=37.8(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/xoHEKKKQ
相关试题推荐
润华公司是国内一家上市公司。润华公司对其下属的各个子公司实行全面预算管理,并通常
甲公司是一家国内知名的房地产开发商,年销售额已超过千亿。甲公司CEO杨总提出
万怡公司是一家家电产品的生产和销售企业,多数产品进入成熟期,公司在家电行业竞争优
甲公司是C国一家生产经营消费类电子产品的企业,准备到发展中国家N国投资彩电生产业
乙公司是一家同时在境内外三地资本市场上市的煤业集团,其所有的产品均在国内销售。乙
瑞祥公司是一家啤酒制造和销售企业。2016年年初,公司管理层预计该年夏天温度较高
甲公司是沿海地区的一家大型物流配送企业,业务量位居全国同行业三甲之列。该公司的业
甲公司是一家从事多元化经营的大型国有企业集团,最近三年净资产收益率平均超过了10
甲公司是一家果汁加工企业,可以投资的资本总量为1000万元,计划用一台效率更
投资基金经理结合宏观经济形势和行业状况对甲上市公司进行分析。在下列效率不同的资本
随机试题
外汇市场的特点包括()。 A.空间统一性 B.时间连续性 C.商
从民事法律行为来说,甲商业银行授权其业务经理乙与客户商谈业务并签订合同,该代理属
洋金花成人的1日常用量是 A.0.3~0.6g B.0.3~0.5g C.
规费是指政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用,其计算基数不包括()。
评论文章若想可读,就要写活,既要_________,也要提出建议;既可从细微处议
设计准备工作进度计划中一般要考虑( )等工作的时间安排。
普规规定:列车运行,原则上以开往北京方向为下行,反之为上行。
下列情形中,人民法院、人民检察院和公安机关应当通知法律援助机构指派律师为其提供辩护的有:()A.患有精神病的某甲涉嫌故意伤害案件B.16岁的某乙涉嫌盗窃案
我国建立了多层次的证券市场。其中,设立的目的是服务高新技术或新兴经济企业的证券市场是()。A:中小企业板市场B:创业板市场C:主板市场D:代办股份转让市场
我国()规定,对单位存款,商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询,但法律、行政法规另有规定的除外;有权拒绝任何单位或者个人冻结、扣划,但法律另有规定的除外。A:《