首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务,2018年9月
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务,2018年9月
昕玥
2019-12-17
35
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务,2018年9月有关经济业务如下:(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额16万元,另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.2万元。(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件,该批零配件账面成本10.53万元,其中含运费成本0.23万元,购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。(4)销售装修板材取得含税价款232万元,另收取包装费2.32万元。(5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元,该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知:货物增值税税率为16%;交通运输服务增值税税率为10%;销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。
选项
A.[232+2.32÷(1+16%)]×16%=37.44(万元)B.232÷(1+16%)×16%=32(万元)C.232×16%=37.12(万元)D.(232+2.32)÷(1+16%)×16%=32.32(万元)
答案
D
解析
“232万元”为含增值税价款,而包装费属于价外费用,“2.32万元”应价税分离后并入销售额;因此:(1)选项A仅对“2.32万元”进行价税分离,错误;(2)选项BC根本未考虑价外费用,错误。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/xuq9KKKQ
相关试题推荐
在生产安全事故应急预案体系中,()是应对各类事故的综合性文件。
建设主管部门按照现行法律法规的规定,对因降低安全生产条件导致事故发生的施工単位可
生产规模小、危险因素少的施工单位,其生产安全事故应急预案体系可以()。
根据《关于做好房屋建筑和市政基础设施工程质量事故报告和调查处理工作的通知》(建质
制定安全生产事故应急预案时,应当遵循原则不包括()。
某公路工程施工过程中,由于火药爆炸导致经济损失35万元,5人死亡,根据《生产安全
某工程采用施工总承包模式,施工过程中某分包工程发生生产安全事故,则负责将该事故向
关于生产安全事故应急预案管理,下列说法正确的是()。
根据国务院《生产安全事故报告和调查处理条例》,按生产安全事故造成的人员伤亡或直接
某电车公司保养车库工程施工,日班工人在吊装屋面板时,在出屋面的混凝土柱子旁边产生
随机试题
右心衰竭更具有的特征性体征是( )。 A、发绀 B、肝大 C、颈静脉怒张
监理单位需要调换监理机构的总监理工程师人选时,应()。 A.通知业主后即可调换
在划分货币供应量层次中,M1一般是指()。[2015年10月真题] A.流通
(93-94题共用备选答案) A.膜性肾小球肾炎 B.快速进行性肾小球肾炎
铸造18-8铬镍不锈钢具有良好的生物安全性和机械性能,其化学性能稳定、抗腐蚀性能
公开发行公司债券,应当符合的条件不包括()。
客户应当对其资产来源及用途的()做出承诺。
DNA碱基组成的规律是A.A=C;T=GB.A=T;G=CC.A+T=G+CD.A=G=T=CE.(A+T)/(C+G)=1
参评“建筑业新技术应用示范工程”的工程,应至少应用《建筑业十项新技术》推荐的建筑新技术的()项。A.6B.7C.8D.9
我国某公民王某与李某在德国自驾游期间相撞,因车速不是很快,所以当时未见异常,双方留下联系方式后离去。一周后,王某回到国内,因突然昏厥被送进医院,诊断为车祸...