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共用题干 某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元,预备费为5000万元,建设期3年。3年的投资比例是:第1年20%,第2年55%,第...
共用题干 某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元,预备费为5000万元,建设期3年。3年的投资比例是:第1年20%,第2年55%,第...
admin
2020-12-24
30
问题
共用题干
某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元,预备费为5000万元,建设期3年。3年的投资比例是:第1年20%,第2年55%,第3年25%,第4年投产。建设项目达到设计生产能力后,全厂定员为1100人,工资和福利费按照每人每年7.20万元估算;每年其他费用为860万元(其中:其他制造费用为660万元);年外购原材料、燃料估算为19200万元;年销售收入为21000万元,年修理费占年销售收入的10%,产成品为2333.33万元;外购商品或服务年费用为800万元;年预收账款为1200万元。各项流动资金最低周转天数分别为:应收账款为30天,现金为40天,应付账款为30天,存货为40天,预付账款为30天,预收账款为30天。根据题意,回答下列问题:
选项
该企业的应收账款和现金需要量分别为()万元。
A:1460;824.35
B:1580;855.39
C:1750;975.56
D:1860;1002.45
答案
C
解析
应收账款=年销售收入/应收账款周转次数=21000/(360/30)=1750(万元);现金需要量=(年工资及福利费+年其他费用)/现金周转次数=(1100*7.2+860)/(360/40)=975.56(万元)。
外购原材料、燃料占用资金=年外购原材料、燃料费用/分项周转次数=19200/(360/40)=2133.33(万元);在产品=(年外购原材料、燃料费+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费)/在产品周转次数=(19200+1100*7.20+21000*10%+660)/(360/40)=3320.00(万元);产成品=2333.33(万元);存货=2133.33+3320.00+2333.33=7786.66(万元)。
预付账款=外购商品或服务年费用/预付账款周转次数=800/(360/30)=66.67(万元);应付账款=外购原材料、燃料动力及其他材料年费用/应付账款周转次数=19200/(360/30)=1600.00(万元);预收账款=预收的营业收入年金额/预收账款周转次数=1200/(360/30)=100.00(万元)。
扩大指标估算法是根据现有同类企业的实际资料,求得各种流动资金率指标,亦可依据行业或部门给定的参考值或经验确定比率。一般常用的基数有销售收入、经营成本、总成本费用和固定资产投资等。
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