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  3. 甲公司适用的所得税税率为 25%。甲公司 2×12 年分别销售 A、B 产品 l

甲公司适用的所得税税率为 25%。甲公司 2×12 年分别销售 A、B 产品 l

书海库2019-12-17  20
问题 甲公司适用的所得税税率为 25%。甲公司 2×12 年分别销售 A、B 产品 l 万件和 2 万件，销售单价分别为 100 元和 50 元。甲公司向购买者承诺提供产品售后 2 年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的 2%-8%之间，且在该区间各种概率发生的可能性相同。2×12 年实际发生保修费 5 万元，2×12 年 1 月 1 日预计负债的年初数为 3万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，则甲公司 2×12年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为（ ）万元。
选项 A.2B.3.25C.5D.0
答案A
解析甲公司 2×12 年年末预计负债账面价值=3+（1×100+2×50）×（2%+8%）/2-5=8 （万元），计税基础=账面价值-未来期间允许税前扣除的金额=0，可抵扣暂时性差异余额=8-0=8（万元），确认递延所得税资产余额=8×25%=2（万元）。
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