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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2018年全年发生与收入和收
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2018年全年发生与收入和收
天天题库
2019-12-17
55
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2018年全年发生与收入和收益相关的业务如下:(1)3月2日,将一批商品出售给A公司,该批商品的标价为200万元,成本为150万元,甲公司给予A公司10%的商业折扣,甲公司按折扣后的金额开具了增值税专用发票。同时根据合同约定现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30(计算现金折扣不考虑增值税)。A公司于3月18日将扣除现金折扣后的金额支付给甲公司。(2)5月9日,甲公司将一批商品交于B公司进行代销,该批商品的成本为80万元,与B公司委托结算价款为100万元(不含增值税)。同时按结算价款的5%向B公司支付代销手续费。(3)8月1日,甲公司将自行研发的一项非专利技术使用权出租给C公司,租期2年且不提供后续服务,根据合同约定C公司一次性支付非专利技术使用费24万元(不含增值税,增值税税率为6%)。甲公司当日收到租赁费和增值税。(4)10月22日,甲公司去年销售给乙公司一批商品被退回,去年甲公司已经确认收入。根据合同约定退货符合规定,甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票注明价款100万元,增值税税额为16万元。已知该批货物的成本为60万元,当日甲公司以银行转账方式支付上述款项。(5)11月2日,甲公司接受丙公司委托为其开发一项非专利技术,合同总价款为200万元,签订合同当日丙公司预付研发款50万元。截止12月31日甲公司已发生研发成本45万元,预计还将发生研发成本105万元。甲公司按已发生成本占估计总成本比例计算完工进度。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案金额以万元表示)(5)根据资料(5),甲公司应确认收入( )万元。
选项
A.45B.50C.60D.200
答案
C
解析
完工进度=45/(45+105)=30%,应确认收入=200×30%=60(万元)。
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