2. 外语考试
  3. 甲公司为居民企业，主要从事饮料的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下：

甲公司为居民企业，主要从事饮料的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下：

免费考试题库2019-12-17  85
问题 甲公司为居民企业，主要从事饮料的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下：（1）饮料销售收入800万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入100万元。 （2）对外捐赠一批饮料，已知该饮料的市场价格为200万元（不含税）。（3）发生符合条件的广告费和业务宣传费470万元。（4）支付税收滞纳金20万元；合同违约金30万元；银行罚息15万元；上一年度亏损280万元。（5）缴纳增值税税额130万元；契税10万元；房产税18万元。（6）预缴企业所得税税款30万元。已知：饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（4）甲公司计算企业所得税应纳税所得额时，允许在计算企业所得税时扣除的是（ ）。
选项 A.增值税税额130万元 B.契税10万元 C.房产税18万元 D.预缴企业所得税税款30万元
答案BC
解析增值税税额、预缴的企业所得税税款不得税前抵扣。
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