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甲公司为居民企业,主要从事饮料的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下:
甲公司为居民企业,主要从事饮料的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下:
免费考试题库
2019-12-17
42
问题
甲公司为居民企业,主要从事饮料的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下:(1)饮料销售收入800万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入100万元。 (2)对外捐赠一批饮料,已知该饮料的市场价格为200万元(不含税)。(3)发生符合条件的广告费和业务宣传费470万元。(4)支付税收滞纳金20万元;合同违约金30万元;银行罚息15万元;上一年度亏损280万元。(5)缴纳增值税税额130万元;契税10万元;房产税18万元。(6)预缴企业所得税税款30万元。已知:饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(4)甲公司计算企业所得税应纳税所得额时,允许在计算企业所得税时扣除的是( )。
选项
A.增值税税额130万元 B.契税10万元 C.房产税18万元 D.预缴企业所得税税款30万元
答案
BC
解析
增值税税额、预缴的企业所得税税款不得税前抵扣。
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