首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2018年1~11
某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2018年1~11
tikufree
2019-12-17
12
问题
某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2018年1~11月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%),缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,发生销售费用800万元,管理费用950万元(其中含业务招待费80万元),财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息),1~11月份实现会计利润705万元。2018年12月份发生相关业务如下:(1)12月8日销售一批空调给某大型商场,不含税价款700万元,与收入相配比的销售成本420万元;合同约定,如果商场在12月22日前付清全部款项,企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;12月20日商场付清了全部款项。(2)12月15日,因空调质量原因,某电器商城将上月购进的空调退货,企业开具红字增值税专用发票注明价款-200万元,增值税-32万元。(3)12月18日购进符合规定的安全生产专用设备,取得普通发票注明价款24万元,当月投入使用。(4)12月购进原材料共计300万元,取得增值税专用发票注明增值税税额48万元;接受运输服务,取得增值税专用发票注明运输费用10万元。(5)12月25日通过公益性社会组织向某山区小学捐款60万元,取得公益性社会组织开具的合法票据。(6)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元,该股权的投资成本为100万元。(7)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元,另支付利息费用90万元(注:关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,且实际税负低于该居民企业,银行同期同类贷款年利率为5.8%)。(8)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。要求:根据上述资料,回答下列问题(不考虑地方教育附加)。5.计算企业所得税应纳税所得额时,关联企业利息费用调整金额是( )万元。
选项
A.20.4B.34.32C.26.42D.45.65
答案
B
解析
关联企业利息费用调整金额=90-480×2×5.8%=34.32(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/ye9EKKKQ
相关试题推荐
某工程施工至2018年7月底,已完工程计划费用(BCWP)为600万元,已完工程
企业对项目经理部可控责任成本的考核包括()。
在计算企业所得税应纳税所得额时,可列为免税收入的是()。
某企业转让房地产800万元,扣除项目金额300万元,则此次转让房产应交纳的土地增
某企业今年的利润总额为100万元,所得税率为25%。由该企业的资产负债表可知:该
下列选项中属于进出口关税的纳税人有()。
某企业账面反映的长期资金共500万元,其中长期借款150万元,应付长期债券100
某企业为筹集资金,发行500万元普通股股票,每股正常市价为50元,预计第一年每股
实践中常采用经营收益间接估算企业未来的经营净现金流量。其计算公式是()。
某企业年初借款2000万元,按年复利计息,年利率为8%。第3年末还款1200万元
随机试题
大理国时期佛教兴盛,22个国王中有( )个曾退位为僧。 A、8 B、9
少突胶质细胞瘤的典型CT表现为 A.病灶不均匀强化 B.表现为环状强化 C
下列金融工具中,银行汇票属于()。
花岗石板材的弯曲强度应经法定检测机构检测确定,其弯曲强度不应小于()。
信用卡诈骗罪是指违反有关信用卡管理规定,采取使用伪造或作废的信用卡、冒用他人信用
“不拘一格降人才”是诗人____的诗句。A、张九龄B、陆游C、林则徐D、龚自珍
患者男,26岁。因从约5米高处坠落伤及胸、腹部,疼痛、呼吸困难1小时入院。查体:呼吸30次/分,脉搏110次/分,血压88/40mmHg。神志恍惚,气管偏...
程序性知识也叫{},是个体难以清楚陈述、只能借助于某种作业形式间接推测其存在的知识。
商品流通企业在评审供应商对本企业的支持、配合与服务时,使用的指标有()。A:价格水平B:分享成果C:合作态度D:售后服务E:反应表现
编码符号能唯一地确定被标识的对象。