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  3. 某企业2018年自行计算全年利润总额7000万元，已扣减全年发生营业外支出360

某企业2018年自行计算全年利润总额7000万元，已扣减全年发生营业外支出360

书海库2019-12-17  1
问题 某企业2018年自行计算全年利润总额7000万元，已扣减全年发生营业外支出3600万元，这其中含通过政府部门向贫困山区捐赠900万元；但因管理不善库存原材料损失618.6万元（其中含运费18.6万元）需要转出的增值税未作处理。　　要求：　　（1）计算会计利润中应扣除的营业外支出。　　（3）计算调整后会计利润。　　（3）计算应纳税所得额中可扣除的营业外支出。　　（4）计算营业外支出纳税调整额。
选项
答案
解析（1）计算会计利润中应扣除的营业外支出＝3600＋600×16%＋18.6×10%＝3697.86（万元）　　（2）调整后会计利润＝7000－（600×16%＋18.6×10%）＝6902.14（万元）　　（3）计算应纳税所得额扣除的营业外支出　　＝3600－（900－6902.14 ×12%）＋600×16%＋18.6×10%　　＝3600－（900－828.26）＋96＋1.86＝3626.12（万元）　　（4）营业外支出纳税调整额＝900－828.26＝71.74（万元）
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