首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
长江公司于2016年12月31日以2000万元购入一栋办公楼,并于当日对外出租,
长江公司于2016年12月31日以2000万元购入一栋办公楼,并于当日对外出租,
tikufree
2019-12-17
28
问题
长江公司于2016年12月31日以2000万元购入一栋办公楼,并于当日对外出租,长江公司对该栋办公楼采用公允价值模式进行后续计量。税法对该办公楼采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为20年,预计净残值为零。2017年年末,该投资性房地产的公允价值为1800万元。税法规定资产持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税,假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,适用的所得税税率为25%。则2017年年末该投资性房地产产生的所得税影响为( )。
选项
A.确认递延所得税负债25万元B.不确认递延所得税资产或递延所得税负债C.确认递延所得税负债50万元D.确认递延所得税资产25万元
答案
D
解析
企业持有的采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,会计上不计提折旧,期末要根据公允价值的变动调整其账面价值,该办公楼2017年年末账面价值为1800万元;税法上需要对该房地产按期计提折旧,2017年年末其计税基础=2000-2000/20=1900(万元);账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异100万元(1900-1800),应确认递延所得税资产=100×25%=25(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/z8n9KKKQ
相关试题推荐
某基础工程合同价为2000万元,合同总工期为20个月,施工过程中因设计变更,导致
某工程发生一起质量事故,导致3人死亡,直接经济损失2000万元,则该起质量事故属
(2016年)根据企业国有资产管理法律制度的规定,金融企业发生下列情形时,对相关
A公司于2×11年5月31日用固定资产换取B公司80%的股权。为核实B公司的资产
甲公司2015年的财务报告于2016年4月30日批准对外报出。不考虑其他因素,甲
A公司于2011年6月30日取得对B公司投资。B公司当日所有者权益公允价值为2
20×6年12月30日,甲公司购入一项设备,支付买价498万元,另支付运输费2万
A公司于2×10年1月2日以3000万元取得B公司10%的股份,取得投资时B公
2×17年1月8日,某事业单位购入一批办公用电脑,价款为800万元,扣留质量保证
甲公司2×12年1月2日从证券交易市场购入C公司发行的分离交易可转债,面值100
随机试题
下列五行生克关系中哪项是正确的 A、金克水 B、火克水 C、木生火
对投资项目的内含报酬率指标大小不产生影响的因素是( )。
根据下表,回答86-90题: 世界部分城市气候状况 表中海拔高度位
男性,35岁,胃溃疡史5年,3个月来上腹无规律疼,进食后显著,钡透:胃黏膜增粗、
下列关于加快生态文明制度建设的说法中,错误的是( )。A.健全自然资源资产产权制度B.划定生态保护红线C.实行资源无偿使用制度D.改革生态环境保护管
东风8B型内燃机车:有挡无级调速系统利用开关量实现编码有挡给定,柴油机转速在400-1000r/min间等分成()挡。A.15B.16C.17D.18
湿陷性黄土的形成年代主要是( )。A.N、Q1B.Q1、Q2C.Q2、Q3D.Q3、Q4
香港会展中心,在建设开始时,于1994年编制了建设项目管理规划,其主要内容包括( )。A:项目建设的任务B:委托的咨询(顾问)公司C:质量保证系统和质量控
下列按投资费用性质分类的建设工程定额中,属于建筑安装工程费用定额的是()。A、措施费定额B、工器具定额C、工程建设其他费用定额D、设备安装工程定额
下列各项中,不属于金融工具准则中衍生工具的特征的是( )。A、其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、费率指数、信用等级、信用指数或其他变量的