2012 年 2 月,某审计组对丙公司 2011 年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金 业务审计的情况和资料如下: 1 审计人员在对货币资金业务...

admin2020-12-24  26

问题 2012 年 2 月,某审计组对丙公司 2011 年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金 业务审计的情况和资料如下:
1   审计人员在对货币资金业务内部控制 进行调查的过程中了解到:
①出纳员负责办理货币资金收支业务、 签发支票,以及登记现金、银行存款日记账和总账;
②会计人员负责编制银行存款余额调节表;
③印章由会计人员保管。
2. 审计人员在 2 月 10 日营业终了时,对丙公司库存现金进行了监盘。
3.  通过现金监盘,审计人员在保险柜中发现有丙公司职工张某的借条一张,金额 2000元。该借条未经领导批准,也未说明用途。
4 审计人员对丙公司银行存款采取了如下审计程序:核对银行存款日记账和总账余额是否相符,索取对账单,审查银行存款余 额调节表,向银行函证银行存款余额,以及审核银行存款日记账记录和相关原始凭证。
5.2011 年 12 月 31  日,丙公司银行存款日记账余额为 350 万元,银行对账单余额为425万元。审计人员复核了丙公司提供的银行存款余额调节表,并发现了如下情况:
①2011 年 12 月 30  日,银行代扣代缴通讯费 5 万元,丙公司 2012 年 1 月 4日收到银 行付款通知并入账;
②2011 年 12 月 31  日,丙公司开出转账支票 80 万元支付货款并入账,银行 2012 年
1 月 5 日支付该款项。 要求:根据上述资料,为下列问题
从备选答案中选出正确的答案。
四、针对"资料 4" ,下列关于审计人员对银行存款进行函证的说法中,正确的有()

选项 A. 函证的主要目的是验证丙公司银行存款期末余额的真实性
B. 函证的对象包括丙公司 2011 年存过款的所有银行
C. 函证的对象限于丙公司账户上有期末存款余额的开户银行
D. 如果审计人员直接从某银行获得银行对账单,就不需要向该银行进行函证

答案AB

解析
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