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2018年4月，某审计组对某公司2017年度财务收支情况进行审计。对销售与收款循

书海库2019-12-17  31
问题 2018年4月，某审计组对某公司2017年度财务收支情况进行审计。对销售与收款循环审计的有关情况和资料如下：1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：（1）该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。（2）收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。（3）发货部门在发运货物的同时开具销售发票。（4）出纳员负责编制并寄送客户对账单。2.该公司2017年12月30日主营业务收入明细账上记录了一笔销售收入100万元，款项当日收存银行。经进一步核查，发现该公司于2018年1月4日开出销售发票和提货单，同时发出相关货物，并于当日结转了主营业务成本80万元。3.审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中该公司对客户甲的应收账款账面余额为120万元，客户甲回函确认110万元，审计人员认为差额较小，无须调查，并按照客户回函金额确认该笔应收款项的金额。4.审计人员发现该公司2017年度销售费用明细账中包括下列记录：（1）材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。（2）支付给销售代理的佣金15万元。（3）销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。（4）销售部门职工的工资费用48万元。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。对“资料3”中的情况，审计人员的处理：
选项 A.正确，回函的差异对这笔应收款项影响不大 B.不正确，审计人员应再次发函确认 C.正确，审计人员按照回函结果确认该笔款项的金额 D.不正确，审计人员应调查不符事项，确定是否存在错报，并按照调查后的金额确认该笔款项的金额
答案D
解析针对不符事项，应该进行进一步调查，确定是否存在错报，并按调查后的金额确定该笔款项的金额。
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