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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年9月有关经营情况如下： (1)进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元...

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年9月有关经营情况如下： (1)进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元...

admin2020-12-24  22
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年9月有关经营情况如下：
(1)进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。
(2)购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
(3)委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。
(4)购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。
(5)销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。
已知：增值税税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是(   )。
选项 A．678÷(1+13%)×15%
B．678×15%
C.[678-(1+13%)+3.39]×15%
D.(678+3.39)÷(1+13%)×15%
答案A
解析(1)本题产品为化妆品，其对应的包装物押金收取时不作销售处理，选项CD排除；(2)题目明确交代“678万元”为含增值税价款，应当作价税分离。
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