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某冰箱生产企业为增值税一般纳税人, 2017 年 11 月 2 日向某商场销售电冰箱 100 台,开具的增值税专用发票上注明价款 200000 元,双方约...
某冰箱生产企业为增值税一般纳税人, 2017 年 11 月 2 日向某商场销售电冰箱 100 台,开具的增值税专用发票上注明价款 200000 元,双方约...
admin
2020-12-24
49
问题
某冰箱生产企业为增值税一般纳税人, 2017 年 11 月 2 日向某商场销售电冰箱 100 台,开具的增值税专用发票上注明价款 200000 元,双方约定商场在 10 日内付款可以享受 2%的折扣,商场于 11 月 10 日实际支付货款 196000 元;本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为 7720 元(已通过税务机关认证)。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税( )元。
选项
A.25600
B.26280
C.25754.4
D.25088
答案
B
解析
销售货物以后发生的现金折扣,不得从增值税计税销售额中减除;该冰箱生产企业 11 月应缴纳增值税=200000×17%-7720=26280(元)
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