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  3. 甲公司2016年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%。甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公...

甲公司2016年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%。甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公...

admin2020-12-24  41
问题 甲公司2016年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%。甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债—应付产品质量保证费”余额为25万元，当年提取了产品质量保证费15万元，当年支付了6万元的产品质量保证费。甲公司2016年净利润为(   )万元。
选项 A.121.25
B.125
C.330
D.378.75
答案D
解析预计负债的年初账面余额为25万元，计税基础为O，形成可抵扣暂时性差异25万元；年末账面余额=25+15-6=34（万元），计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异34万元；当年递延所得税资产借方发生额=34×25%-25×25%=2.25（万元）；当年应交所得税额=(500+5+10-30+15-6)×25%=123.5（万元）；当年所得税费用=123.5-2.25=121.25（万元）。当年净利润=500-121.25=378.75（万元）。
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