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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不合增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2016年11月30日损益类有关账户...

甲公司为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不合增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2016年11月30日损益类有关账户...

admin2020-12-24  50
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不合增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2016年11月30日损益类有关账户的余额如表所示。

2016年12月份甲公司发生如下经济业务：
    (1)销售商品一批，增值税专用发票上注明售价50万元，增值税8.5万元，款
项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37.5万元；
    (2)本月发生应付职工薪酬174万元，其中生产工人工资120万元。丰间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元；
    (3)本月计提管理用固定资产折旧64万元；
    (4)本月应交城市维护建设税5万元、应交教育费时加0.5万元
    (5)该公司适用所得税税率为25%，假定该公司本年无纳税调整事项。
  要求：
    (1)根据甲公司业务编制相关的会计分录；
    (2)编制甲公司2016年应交所得税的会计分录。
选项
答案(1)①借：银行存款 585000 贷：主营业务收入 500000 应交税费——应交增值税（销项税额） 85000 借：主营业务成本 375000 贷：库存商品 375000 ②借：生产成本 1200000 制造费用 100000 管理费用 140000 销售费用 300000 贷：应付职工薪酬 1740000 ③借：管理费用 640000 贷：累计折旧 640000 ④借：营业税金及附加 55000 贷：应交税费——应交城市维护建设税 50000 ——应交教育费附加 5000 (2)甲公司2016年应变所得税=[(1550+16-1085-10-15-34-21-52+22+50-20)+50-37.5-14-30-64-5.5]25%=75（万元） 借：所得税费用 750000 贷：应交税费——应交所得税 750000
解析
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