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  3. 某企业拟在某市开发区兴建一生产项目，建设期为2年，运营期为6年。运营期第1年达产

某企业拟在某市开发区兴建一生产项目，建设期为2年，运营期为6年。运营期第1年达产

恬恬2020-05-20  87
问题 某企业拟在某市开发区兴建一生产项目，建设期为2年，运营期为6年。运营期第1年达产60%，第2年达产90%，以后各年均达产100%。其它基础数据见表1.1所示。有关说明如下：1.表中贷款额不含利息。建设投资贷款利率为6%（按年计息）。固定资产使用年限为10年，残值率为4%，固定资产余值在项目运营期末一次收回。2.流动资金贷款利率为4%（按年计息）。流动资金在项目运营期期末一次收回并偿还贷款本金。3.营业税金及附加税率为6%，所得税税率为33%。4.建设投资贷款本金在运营期的前4年每年等额偿还，利息照付。5.当地政府考虑该项目对当地经济拉动作用，在项目运营期前两年每年给予500万元补贴，补贴收入不计所得税。6.维持运营投资按费用化处理，不考虑增加固定资产，无残值。【问题】：1.列式计算建设期贷款利息、固定资产投资估算总额和运营期末固定资产余值。2.按表1.2的格式，编制建设投资贷款还本付息计划表。3.列式计算第3、5年的营业税金及附加、总成本和所得税。4.按表1.3的格式，编制项目资本金现金流量表。5.列式计算投资回收期。注：（1）未要求列式计算的数据可直接填入表中；（2）计算结果均保留2位小数。
选项
答案
解析问题1：(1)建设期贷款利息：第1年贷款利息=0.5x1000x6%=30万元（0.5分）第2年贷款利息=[（1000+30）+0.5x1000]x6%=91.8万元（1分）建设期贷款利息合计=30+91.8=121.8万元（0.5分）(2)固定资产投资估算总额=700+1000+800+1000+121.80=3621.8万元（0.5分）(3)运营期末固定资产余值=3621.80-90X6-295.85X6=1306.68万元（1分）问题2：建设期贷款还本付息计划表，见表1.2’。[img]/upload/tiku/77/226439_1.jpg[/img]问题3:(1)营业税金及附加：3年营业税金及附加=2800X6%=168.00万元（0.5分）5年营业税金及附加=5400X6%=324.00万元（0.5分）(2)总成本第三年总成本=2100+295.85+90+127.31+0=2613.16万元（0.5分）第五年总成本=3200+295.85+90+63.65+10=3659.50万元（0.5分）(3)所得税第三年总成本=（2800-168.00-2613.16）X33%=6.22万元（0.5分）第五年总成本=（5400-324.00-3659.50）X33%=467.45万元（0.5分）问题4：项目资本金现金流量表，如表1.3’所示。[img]/upload/tiku/77/226439_1_1.jpg[/img]注：（1）未要求列式计算的数据可直接填入表中；（2）计算结果均保留2位小数。问题5:投资回收期=（5-1）+ -578.29 /778.85=4.74年（1分）
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