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某企业拟在某市开发区兴建一生产项目,建设期为2年,运营期为6年。运营期第1年达产
某企业拟在某市开发区兴建一生产项目,建设期为2年,运营期为6年。运营期第1年达产
恬恬
2020-05-20
48
问题
某企业拟在某市开发区兴建一生产项目,建设期为2年,运营期为6年。运营期第1年达产60%,第2年达产90%,以后各年均达产100%。其它基础数据见表1.1所示。
有关说明如下:1.表中贷款额不含利息。建设投资贷款利率为6%(按年计息)。固定资产使用年限为10年,残值率为4%,固定资产余值在项目运营期末一次收回。2.流动资金贷款利率为4%(按年计息)。流动资金在项目运营期期末一次收回并偿还贷款本金。3.营业税金及附加税率为6%,所得税税率为33%。4.建设投资贷款本金在运营期的前4年每年等额偿还,利息照付。5.当地政府考虑该项目对当地经济拉动作用,在项目运营期前两年每年给予500万元补贴,补贴收入不计所得税。6.维持运营投资按费用化处理,不考虑增加固定资产,无残值。【问题】:1.列式计算建设期贷款利息、固定资产投资估算总额和运营期末固定资产余值。2.按表1.2的格式,编制建设投资贷款还本付息计划表。3.列式计算第3、5年的营业税金及附加、总成本和所得税。4.按表1.3的格式,编制项目资本金现金流量表。5.列式计算投资回收期。
注:(1)未要求列式计算的数据可直接填入表中;(2)计算结果均保留2位小数。
选项
答案
解析
问题1:(1)建设期贷款利息:第1年贷款利息=0.5x1000x6%=30万元(0.5分)第2年贷款利息=[(1000+30)+0.5x1000]x6%=91.8万元(1分)建设期贷款利息合计=30+91.8=121.8万元(0.5分)(2)固定资产投资估算总额=700+1000+800+1000+121.80=3621.8万元(0.5分)(3)运营期末固定资产余值=3621.80-90X6-295.85X6=1306.68万元(1分)问题2:建设期贷款还本付息计划表,见表1.2’。[img]/upload/tiku/77/226439_1.jpg[/img]问题3:(1)营业税金及附加:3年营业税金及附加=2800X6%=168.00万元(0.5分)5年营业税金及附加=5400X6%=324.00万元(0.5分)(2)总成本第三年总成本=2100+295.85+90+127.31+0=2613.16万元(0.5分)第五年总成本=3200+295.85+90+63.65+10=3659.50万元(0.5分)(3)所得税第三年总成本=(2800-168.00-2613.16)X33%=6.22万元(0.5分)第五年总成本=(5400-324.00-3659.50)X33%=467.45万元(0.5分)问题4:项目资本金现金流量表,如表1.3’所示。[img]/upload/tiku/77/226439_1_1.jpg[/img]注:(1)未要求列式计算的数据可直接填入表中;(2)计算结果均保留2位小数。问题5:投资回收期=(5-1)+ -578.29 /778.85=4.74年(1分)
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