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乙公司于2016年1月1日取得某项无形资产,取得成本为1500万元,取得该项无形
乙公司于2016年1月1日取得某项无形资产,取得成本为1500万元,取得该项无形
免费考试题库
2020-05-20
40
问题
乙公司于2016年1月1日取得某项无形资产,取得成本为1500万元,取得该项无形资产后,根据各方面情况判断,乙公司无法合理预计其使用期限,将其作为使用寿命不确定的无形资产。2016年12月31日,对该项无形资产进行减值测试表明其未发生减值。公司在计税时,对该项无形资产按照10年的期限摊销,摊销金额允许税前扣除。乙公司适用的所得税税率为25%,2016年税前会计利润为1000万元,乙公司2016年末正确的会计处理有( )。 A.无形资产计税基础为1350万元 B.无形资产的暂时性差异150万元 C.2016年末因无形资产形成的“递延所得税负债”余额37.5万元 D.因该项无形资产确认的递延所得税费用为212.5万元 E.应交所得税为212.5万元
选项
答案
ABCE
解析
无形资产账面价值=1500(万元);无形资产计税基础=1500-1500/10=1350(万元);应纳税暂时性差异=1500-1350=150(万元);2016年末“递延所得税负债”余额=150×25% =37.5(万元);“递延所得税负债”发生额=37.5-0=37.5(万元);确认递延所得税费用为37.5万元;2016年应交所得税=(1 000-150)×25%=212.5(万元);2016年确认所得税费用=212.5+37.5=250(万元)。
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