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  3. 乙公司于2016年1月1日取得某项无形资产，取得成本为1500万元，取得该项无形

乙公司于2016年1月1日取得某项无形资产，取得成本为1500万元，取得该项无形

免费考试题库2020-05-20  53
问题 乙公司于2016年1月1日取得某项无形资产，取得成本为1500万元，取得该项无形资产后，根据各方面情况判断，乙公司无法合理预计其使用期限，将其作为使用寿命不确定的无形资产。2016年12月31日，对该项无形资产进行减值测试表明其未发生减值。公司在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，摊销金额允许税前扣除。乙公司适用的所得税税率为25%，2016年税前会计利润为1000万元，乙公司2016年末正确的会计处理有（　　）。 A.无形资产计税基础为1350万元 B.无形资产的暂时性差异150万元 C.2016年末因无形资产形成的“递延所得税负债”余额37.5万元 D.因该项无形资产确认的递延所得税费用为212.5万元 E.应交所得税为212.5万元
选项
答案ABCE
解析无形资产账面价值=1500（万元）；无形资产计税基础=1500-1500/10=1350（万元）；应纳税暂时性差异=1500-1350=150（万元）；2016年末“递延所得税负债”余额=150×25% =37.5（万元）；“递延所得税负债”发生额=37.5-0=37.5（万元）；确认递延所得税费用为37.5万元；2016年应交所得税=（1 000-150）×25%=212.5（万元）；2016年确认所得税费用=212.5+37.5=250（万元）。
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