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某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在上海,在天津和深圳分别设有一个分公司,2014年8月共实现应纳税所得额2600万元,假设企业按月预缴企业所...
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在上海,在天津和深圳分别设有一个分公司,2014年8月共实现应纳税所得额2600万元,假设企业按月预缴企业所...
admin
2020-12-24
60
问题
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在上海,在天津和深圳分别设有一个分公司,2014年8月共实现应纳税所得额2600万元,假设企业按月预缴企业所得税率为25%,另外,天津分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为420万元、160万元、600万元;深圳分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1500万元、320万元和1800万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2014年9 月,该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
根据以上资料,回答下列问题:
深圳分公司就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。
选项
A. 125.000
B. 237.835
C. 275.000
D. 295.625
答案
B
解析
本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税的征收管理。深圳分公司预缴企业所得税款=所有分支机构分摊税款总额-天津分公司就地分摊预缴的企业所得税款=325 - 87. 165 = 237.835(万元)。
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