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  3. 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税税率为16%，销售不动

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税税率为16%，销售不动

Loveyou2019-12-17  39
问题 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税税率为16%，销售不动产适用的增值税税率为11%。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为1000万元，增值税税额为160万元。款项尚未收到。因乙公司资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款，经过双方的协商，乙公司用自己的厂房抵债，该厂房的账面价值为700万元（成本为1000万元，累计折旧300万元），公允价值为1100万元。甲公司已为应收账款计提了100万元的坏账准备，不考虑其他因素的影响。则甲公司因为该业务对当期利润总额的影响为（　　）万元。
选项 A.200B.161C.70D.-300
答案B
解析甲公司因为该业务对当期利润总额的影响为=1100×（1+11%）-（1160-100）=161（万元）。甲公司相应的账务处理：借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1100　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　 　　　　121　　坏账准备　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　100　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1160　　　信用减值损失　　　　　　　　 　　　　　　　　　　161
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