首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%(存货)、9%(不动产)。甲公司为适应经营业务发展的需要,经与乙公司协商,进行资产置换,资料如...
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%(存货)、9%(不动产)。甲公司为适应经营业务发展的需要,经与乙公司协商,进行资产置换,资料如...
admin
2020-12-24
17
问题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%(存货)、9%(不动产)。甲公司为适应经营业务发展的需要,经与乙公司协商,进行资产置换,资料如下:
(1)甲公司换出:
①厂房:账面价值为1 200万元(成本1 500万元、累计计提折旧300万元);公允价值为1 000万元,销项税额为90万元;
②投资性房地产:账面价值为500万元(成本为400万元,公允价值变动为100万元;此外,该房地产由固定资产转换为投资性房地产时产生的其他综合收益为100万元);公允价值为600万元,销项税额为54万元;
③其他权益工具投资:账面价值为200万元(成本为180万元,公允价值变动为20万元);公允价值为400万元。
不含税公允价值合计为2 000万元,含税公允价值合计为2 144万元。
(2)乙公司换出:
①办公楼:账面价值为500万元(成本为2 000万元,累计计提折旧1 500万元);公允价值为1 000万元,销项税额为90万元;
②交易性金融资产:账面价值为800万元;公允价值为950万元。
不含税公允价值合计为1 950万元,含税公允价值为2 040万元。
(3)甲公司收到不含税补价50万元,或甲公司收到补价银行存款104万元(含税补价)。
假定上述资产交换前后用途不变。甲公司按照10%的比例提取盈余公积。
要求:编制甲公司的相关会计分录。
选项
答案
解析
(1)判断:50/2000=2.5%<25%,属于非货币性资产交换。 (2)计算甲公司换入资产总成本=2 000-50+0=1 950(万元),或2 144-104-90+0=1 950(万元)。 (3)计算甲公司换入各项资产的成本: 换入的交易性金融资产的成本等于其在取得时的公允价值,即950万元。 换入的办公楼的成本=1 950-950=1 000(万元)。 (4)编制甲公司换入各项资产的会计分录: 借:固定资产清理 1 200 累计折旧 300 贷:固定资产 1 500 借:固定资产——办公楼 1 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 90 交易性金融资产 950 资产处置损益 200 银行存款 104 贷:固定资产清理 1 200 其他业务收入 600 其他权益工具投资 200 盈余公积 20 利润分配——未分配利润 180 应交税费——应交增值税(销项税额) 144 借:其他业务成本 300 公允价值变动损益 100 其他综合收益 100 贷:投资性房地产 500 借:其他综合收益 20 贷:盈余公积 2 利润分配——未分配利润 18
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/0I8KKKKQ
相关试题推荐
B公司2012年财务报表主要数据如下表所示:(单位:万元): 假设B公司资产均为经营性资产,流动负债均为经营负债,经营性资产和流动负债与营业收入是同...
A公司2019年财务报表主要数据如下表所示(单位:万元): 假设A公司资产均为经营性资产,流动负债为经营性负债,长期负债为金融负债,不变的营业净利率...
企业销售增长时需要补充资金。假设每元销售所需资金不变,以下说法中,正确的有()。A.当企业的实际增长率高于本年的内含增长率时,企业需要从外部融资B.营业净利率
甲公司无法取得外部融资,只能依靠内部积累增长,在其他因素不变的情况下,下列说法中正确的有()。A.净经营资产周转次数越高,内含增长率越高B.经营负债销售百分比
某企业上年营业收入为1000万元,若预计下一年单价降低5%,公司销量增长10%,所确定的外部融资占销售增长的百分比为25%,则相应外部应追加的资金为()万元。A
甲公司2017年的可持续增长率为30%,营业净利率为20%,年末净经营资产周转次数为2次,股利支付率为60%,年末净经营资产为720万元,则年末股东权益为...
甲已知:某公司20×1年营业收入为40000万元,税后净利2000万元,发放了股利1000万元,20×1年12月31日的资产负债表(简表)如下(单位:万元...
已知ABC公司20×1年年营业收入为10000万元,若预计20×2年通货膨胀率为5%,公司销量下降2%,所确定的外部融资占销售增长的百分比为30%,则下列...
ABC公司是一个有较多未分配利润的工业企业。下面是上年度发生的几笔经济业务,在这些业务发生前后,速动资产都超过了流动负债,请回答下列问题: 赊购材料将会()。
ABC公司是一个有较多未分配利润的工业企业。下面是上年度发生的几笔经济业务,在这些业务发生前后,速动资产都超过了流动负债,请回答下列问题: (1)长期债...
随机试题
口腔白色角化病的病因不包括 A.长期大量吸烟 B.自身免疫性疾病 C.不良
下列征收印花税的是( )。
20岁的正常成年人下颌角角度范围一般为
关于留置权的效力,下列说法正确的有( )。
甲船和乙船在海上运输时相撞,丙船对甲船和乙船进行了救助,以下说法不正确的是:()
(2008年3月)国家的教育目的体现了国家对教育培养人的总的要求,而根据各级各类
全面系统的学习方法是指()A.把医德观点和医德规范准则放在所处的历史时代去理解B.系统地学习医学伦理学的基本理论、范畴、规范和原则C.把历史上的一切
学校文化具有()A.选择功能B.传播功能C.凝聚功能D.创新功能
引起Ⅰ型呼吸衰竭的常见病因是A.肺部广泛炎症B.慢性支气管炎C.慢性阻塞性肺疾病D.肺源性心脏病E.上呼吸道阻塞
理财规划是一个一生的财务计划,是理性的价值观和科学的理财计划的综合体现,因此,理财规划一经制定就不得改变。()