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2018年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本3500

昕玥2019-12-17  47
问题 2018年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2018年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。
选项 A.22392.86B.10191.18C.35150.00D.50214.86
答案B
解析消费税=[35000×（1+5%）+20000×（1+5%)]÷（1-15%）×15%=（36750+21000）÷085×0.15=10191.18（元）纳税人自产自用的应税消费品用于其他方面的。即纳税人用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等，均视同对外销售。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格的计算公式是：组成计税价格=成本ⅹ（1+成本利润率）/（1-消费税税率）应纳税额=组成计税价格x适用税率。
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