首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2016年8月的有关
某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2016年8月的有关
Loveyou
2020-05-20
35
问题
某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2016年8月的有关资料如下:(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台,每台不含税售价30000元,另向购买方收取包装物租金3510元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台,开具普通发票,金额为245700元。书面合同规定8月、9月、10月三个月每月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组,协议规定,商场按每台含税售价25000元对外销售,并按该价格与企业结算,手续费按每台500元计算,在结算货款时抵扣。产品已发给商场,商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组1台,本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元,无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批,增值税专用发票上注明的进项税额为2000元,货款已经支付,材料已验收入库。(6)进口原材料一批,关税完税价折合人民币120000元,假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业,支付运费5000元,取得增值税专用发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。根据以上资料,回答下列问题:
选项
<1>、该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是( )元。A、0B、15300C、15810D、15896.7
答案
C
解析
本题考查销售货物的计税依据和增值税的纳税义务发生时间。纳税人销售货物的计税依据为销售额,销售额为纳税人销售货物向购买方收取的全部价款和价外费用。采取预收货款方式销售货物,纳税义务发生时间为货物发出的当天。案例中,向购买方收取装卸费3510元为价外费用,要计入销售额,因其为含税收入,需要转换为不含税收入。销售货物的税率为17%。因此,销项税额=(3×30000)×17%+3510÷1.17×17%=15810(元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/1UApKKKQ
相关试题推荐
试用买卖的当事人对试用期间没有约定或者约定不明确,无法达成补充协议,按照合同有关
甲企业向乙企业购买一台大型设备,由于疏忽在合同中未规定检验期间。设备运回后,甲企
甲商场向乙企业发出采购100台电冰箱的要约,乙企业于5月1日寄出承诺信件,5月8
保险行业协会在性质上是( )。 A、社会团体法人 B、财团法人 C、企业
国务院保险监督管理机构有权要求保险公司( )在指定的期限内提供有关信息和资料。
在我国,保险经纪人不得采用( )的组织形式。 A、合伙企业 B、有限责任公
按照我国《保险法》有关申请设立保险公司的规定,申请人应当自收到批准筹建通知之日起
保险合同中规定有关于保险人责任免除条款的,保险人在订立保险合同时应当向投保人明确
按照我国《保险法》的规定,据以确定保险费率的有关情况发生变化,保险标的危险程度明
对有关物件进行鉴定、检测时,保险公估从业人员应当充分考虑灾损现场的( )。
随机试题
《中国药典》规定检查游离肼的方法是 A、银量法 B、TLC法 C、HP
监理合同的有效期是指( )。
把下面的六个图形分为两类,使每一类图形都有各自的共同特征或规律,分类正确的一项是
关于股权投资者基金募集顺序的表述,正确的是()。
某盐渍土地段地下水位深1.8m,大于该地毛细水强烈上升高度与蒸发强烈影响深度之和
脉象极软而沉细是
在编制营业成本预算时,应以()为基础。
按照阶段划分,风险处置可以划分为()。 A.预警性处置B.全面性处置 C
( )是指当事人根据法律规定或者双方约定,为促使债务人履行债务实现债权人权利的法律制度。A.保证B.担保C.抵押D.质押
绩效考核是人力资源管理的一项重要活动,其目的是( )。A.促进员工个人、所在部门和整个企业整体绩效的提高B.实现管理者对员工的过程监督与控制C.为绩效