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财务会计
甲公司于2018年12月31日取得某项固定资产,其初始入账价值为600万元,预计使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧,预计净残值为0。税法规定对于该项固...
甲公司于2018年12月31日取得某项固定资产,其初始入账价值为600万元,预计使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧,预计净残值为0。税法规定对于该项固...
admin
2020-12-24
18
问题
甲公司于2018年12月31日取得某项固定资产,其初始入账价值为600万元,预计使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧,预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧,折旧年限、预计净残值与会计规定相同。下列关于该项固定资产2019年12月31日产生暂时性差异的表述中正确的是( )。
选项
A.产生应纳税暂时性差异80万元
B.产生可抵扣暂时性差异80万元
C.产生可抵扣暂时性差异40万元
D.不产生暂时性差异
答案
B
解析
2019年12月31日,该项固定资产的账面价值= 600-600x5/ (1+2+3+4+5) = 400 (万元),计税基础=600-600/5=480 (万元),资产的账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异80万元。
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