首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额1169
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额1169
shuhaiku
2019-12-17
20
问题
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2019年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:(1)企业2018年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税;(2)企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万5元,实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元,可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。(说明:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%)企业合并配件厂的所得税处理方法,正确的有()。
选项
A.该企业接受配件厂负债的计税基础为3600万元B.该企业接受配件厂资产的计税基础为5000万元C.合并当年该企业可弥补配件厂全部亏损额D.配件厂股东取得该企业股权的计税基础,按其原持有股权的计税基础确定E.配件厂合并前的有关企业所得税事项由该企业承继
答案
DE
解析
选项AB:合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础,股权支付部分(而非全部)以被合并企业的原有计税基础确定,选项C:合并当年该企业可苏补配的亏损为1075万元
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/1uvEKKKQ
相关试题推荐
材料: 材料一我国西北地区地理环境具有明显的干旱特征。人们的生产、生活也深受其
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万元
某加油站系个人独资企业,投资人是李某。2018年9月11日,Z市税务局第一-稽
某加油站系个人独资企业,投资人是李某。2018年9月11日,Z市税务局第一-稽
根据《合伙企业法》规定,下列有关普通合伙企业合伙事务执行的说法中,正确的有()。
张某从单位辞职后,拟采取个人独资企业形式从事肉类进口业务。下列有关个人独资企业的
根据《个人独资企业法)规定,下列有关个人独资企业的说法中,正确的是()。
根据《合伙企业法》规定,下列有关普通合伙企业财产、财产份顺转让以及出质的说法中,
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%,所得税会计采用资产负债表债务法核
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%,所得税会计采用资产负债表债务法核
随机试题
阻塞性黄疸时,粪便性状为() A.脓血便 B.血便 C.沥青样便 D.淡
反映企业盈利能力的核心指标是()。
29、从全面建成小康社会到基本实现现代化,再到()是新时代中国特色社会
城镇住房制度改革把过去那种城镇住房主要依靠国家投资建设、排队分配的做法,改变成了
腭裂手术应选择何种麻醉()A.上颌神经麻醉阻滞B.全麻C.鼻腭神经阻滞麻醉D.腭前神经阻滞麻醉E.眶下神经阻滞麻醉
护士小刘,误将10床患者的葡萄糖酸钙注射进了11床患者的静脉,注射后才发现错误,但患者并不知情,也未出现异常反应。此时小刘妥善的做法是A:无人知道,隐瞒不报B
某开发商一起A地块的建设用地使用权作为向银行贷款的担保,确保按期还贷。此担保方式属于()。A.保证B.质押C.抵押D.留置
以下属于零基预算优点的有()。A.预算收支安排不受以往年度收支的约束B.可以充分发挥预算政策的调控功能C.编制工作简便易行D.可突出当年政府的经济社会政
购买性支出与转移性支出对经济的影响不同,可以体现为()。A.对社会的生产和就业的影响不同B.对国民收入分配的影响不同C.对受益主体的效益约束不同
税法具有( )的特点。A.义务性法规B.综合性法规C.权利性法规D.分类性法规