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位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)2016年3月利用厂区空地建造写字楼,发生的相关业务如下: (1)财政票据列明补交土地出让金4000万元,按...
位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)2016年3月利用厂区空地建造写字楼,发生的相关业务如下: (1)财政票据列明补交土地出让金4000万元,按...
admin
2020-12-24
18
问题
位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)2016年3月利用厂区空地建造写字楼,发生的相关业务如下:
(1)财政票据列明补交土地出让金4000万元,按照国家有关规定缴纳相关登记税费160万元;
(2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元;
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);
(4)写字楼于2017年4月底竣工验收。6月将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得不含税收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得不含税租金收入15万元。
(其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前,故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算土地增值税时应扣除的有关税金为( )万元。
选项
A.32.5
B.35.75
C.39.15
D.41.25
答案
B
解析
应扣除的与转让房地产有关的税金 城建税与两个附加=6500×5%×(5%+3%+2%)=32.5(万元) 印花税=6500×0.5‰=3.25(万元) 当题目中出现“合同”字样,就要考虑印花税。这是本题的主要陷阱之一。 可扣除税金合计=32.5+3.25=35.75(万元)。
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