首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲企业为自营出口的生产企业(增值税一般纳税人),2015年5月和6月生产经营情况
甲企业为自营出口的生产企业(增值税一般纳税人),2015年5月和6月生产经营情况
恬恬
2019-12-17
45
问题
甲企业为自营出口的生产企业(增值税一般纳税人),2015年5月和6月生产经营情况如下。5月份经营情况:(1)内销货物销售如下:单位:万元
注:以上价款均为含税价,以预收货款销售方式销售的货物尚未发出。(2)进料加工保税料件关税完税价格折合人民币800万,进料加工出口货物离岸价格折合人民币1425万元。(3)甲企业物资中心,为乙企业提供仓储服务,取得不含税收入400万元,发生仓储保管支出120万元。(4)外购原材料、燃料以及动力,取得增值税专用发票,注明金额为800万元,增值税税额为136万元,职工食堂及浴室耗用其中的2%。(5)甲企业与丙企业签订投资协议,接受丙企业以自产设备对甲企业进行投资,丙企业开具增值税专用发票,注明金额为200万元,税额为34万元。6月份经营情况:(1)内销货物1000件,每件不含税价格为0.4万元,出口货物取得收入折合人民币600万元。(2)国内购进某种原材料,取得增值税专用发票,注明金额264.71万元,增值税45万元。(3)甲企业研发中心将已使用过的设备一台用于企业在建工程,该设备原值80万元,已提折旧26万元,不含税公允价格为48万元,该设备购进时已抵扣过进项税13.6万元。(4)将与内销货物相同的自产产品400件用于本企业招待所,货物已移送。已知:增值税税率为17%,退税率为13%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%,(不考虑地方教育附加),进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税依据,计划分配率60%,当月取得的相关凭证符合税法规定,并在当月认证抵扣。提示:每一步骤计算以万元为单位,结果保留小数点后两位。要求:根据上述资料,回答下列问题。(根据2018年教材本题知识点已过时)甲企业6月份销项税额为( )万元。
选项
A.68.00B.95.20C.108.80D.197.20
答案
B
解析
本题考查增值税销项税额的计算。全面营改增后,招待所对外提供服务也要缴纳增值税,将货物移送至招待所不视同销售。甲企业6月份销项税额=1000×0.4×17%=68(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/2da9KKKQ
相关试题推荐
王某于2015年4月将自有住房出租给李某1年,年租金为5000元。2015年
对建造普通标准住宅出售的,增值额未超过扣除项目金额( )的,免征土地增值税。
通常情况下,房屋共有分为按份共有房屋和共同共有房屋,对二者在买卖时的描述错误的是
出租人就同一房屋订立数份租赁合同,在合同均有效的情况下,按照( )顺序确定履行
2015年10月冯某委托甲房地产经纪机构代理对外租赁其一套住宅。甲机构的房地产经
适用于室外配水管网的水压经常或周期性低于室内所需水压的情况的供水方式是( )。
(2015年真题)下列关于电气防火说法中,错误的是()。
(2015年真题)下列连接方式中,符合电气防火要求的是()。
(2015年真题)下列关于消防供配电线路说法中,错误的是()。
(2015年真题)灭火器使用一定年限后,对符合报废条件、报废年限的灭火器,建筑
随机试题
(38-39题共用备选答案) A.化痰息风,健脾祛湿 B.清肺化痰,散结排脓
CAMP试验阳性结果的溶血特点呈 A.环状 B.月牙状 C.箭头状 D.
企业偿还长期借款本息时,可能涉及的科目有( )。 A、长期借款——应计利息
劳动力市场的制度结构要素包括( )。 A.劳动力供给量 B.最低社会保障
秦末楚汉相争,被称为楚河汉界并应用到象棋中的人工河是()。 A.鸿沟B.
认为银行的公共性质在于提供广泛的金融服务,对整个国民经济具有深刻的、连续的影响,
中国共产党十六届五中全会提出坚持大中小城市和小城镇协调发展,提高城镇综合承载能
若联合体成员的变更发生在(),其变更后联合体的资质需要进行重新审查。A:通过资格预审之后B:中标截止时间之前C:评标截止时间之前D:中标截止时间之后
工程计量工作包括工程项目的划分和工程量的计算,下列关于工程计量工作的说法中正确的是()。A.项目划分须按预算定额规定的定额子项进行B.通过项目划分确定单位工
生产过程中产生的有害因素包括生产性粉尘和化学有毒物质。其下列属于生产性粉尘的是( )。A.甲醛B.铅C.矽尘D.苯