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（2018年教材本题已过时或删除改考点,仅供参考）某铝合金生产企业为增值税一般纳

免费考试题库2019-12-17  10
问题 （2018年教材本题已过时或删除改考点,仅供参考）某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2015年6月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取安装费4万元，该企业当月销项税额为（　　）万元。
选项 A.34.00B.35.02C.40.12D.39.10
答案D
解析本题考查增值税的计算。纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。增值税销项税额=（200+30）×17%+4÷（1+11%）×11%=39.5（万元）。
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