首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某企业拟新建一化工产品生产项目,其中设备从某国进口,重量700 吨,装运港船上交
某企业拟新建一化工产品生产项目,其中设备从某国进口,重量700 吨,装运港船上交
Loveyou
2019-12-17
69
问题
某企业拟新建一化工产品生产项目,其中设备从某国进口,重量700 吨,装运港船上交货价为420 万美元,国际运费标准为550 美元/吨,国际运输保险费率为3‰,银行财务费率为5‰,外贸手续费率为1.5%,关税税率为22%,进口环节增值税的税率为17%,银行外汇牌价为1 美元=6.7 元人民币,该设备国内运杂费率为3.5%。项目的建筑工程费用为2500 万元,安装工程费用为1700 万元,工程建设其他费用为工程费用的20%,基本预备费费率为工程费用和工程建设其他费用之和的5%,建设期价差预备费为静态投资的3%。项目建设期1 年,运营期6 年,项目建设投资全部为自有资金投入,预计全部形成固定资产,其中包含13%可抵扣的固定资产进项税额。固定资产可使用年限为8 年,按直线法折旧,残值率为4%,固定资产余值在项目运营期末收回。运营期第1 年投入流动资金1350 万元,全部为自有资金,流动资金在计算期末全部收回。项目运营期第1 年即达到设计生产能力,在运营期间,每年的含税营业收入为7500 万元,其中销项税额为900 万元,经营成本为2800 万元,其中进项税额170 万元,增值税附加税率按应纳增值税的12%计算,所得税率为25%,行业基准投资回收期为5 年,企业投资者可接受的最低税后收益率为10%。问题:1.列式计算该项目的设备购置费。2.列式计算该项目的建设投资。3.列式计算该项目的固定资产原值、年折旧费和余值。4.列式计算项目运营期各年的调整所得税。
选项
答案
解析
问题1:解:进口设备货价(FOB)=420×6.7=2814.00(万元)国际运费=550×700×6.7/10000=257.95(万元)国外运输保险费=(2814+257.95)×3‰/(1-3‰)=9.24(万元)到岸价(CIF)=2814.00+257.95+9.24=3081.19(万元)银行财务费=2814.00×5‰=14.07 (万元)外贸手续费=3081.19×1.5%=46.22(万元)关税=3081.19×22%=677.86(万元)进口环节增值税=(3018.19+677.86)×17%=628.33(万元)进口从属费=14.07+46.22+677.86+628.33=1366.48(万元)进口设备原价(抵岸价)=3081.19+1366.48=4447.67(万元)国内运杂费=4447.67×3.5%=155.67(万元)设备购置费=4447.67+155.67=4603.34(万元)问题2:解:工程费用=2500+1700+4603.34=8803.34(万元)工程建设其他费=8803.34×20%=1760.67(万元)基本预备费=(8803.34+1760.67)×5%=10564.01×5%=528.20(万元)价差预备费=(8803.34+1760.67+528.20)×3%=11092.21×3%=332.77(万元)建设投资=8803.34+1760.67+528.20+332.77=11424.98(万元)问题3:解:固定资产原值=11424.98-(11424.98×13%)=9939.73(万元)固定资产年折旧费=9939.73×(1-4%)/8=1192.77(万元)固定资产余值= 1192.77×2+9939.73×4%=2783.13(万元)问题4:解:第2 年的增值税=900-170-(11424.98×13%)= -755.25(万元)<0,故第2 年应纳增值税额为0。第3 年的增值税= 900-170-755.25=-25.25(万元)<0,故第3 年应纳增值税额为0。第4 年的增值税= 900-170-25.25=704.75(万元)第5 年、第6 年、第7 年的应纳增值税=900-170=730(万元)第2 年、第3 年调整所得税=[(7500-900) -(2800-170) -1192.77-0]×25%=694.31(万元)第4 年调整所得税=[(7500-900) -(2800-170) -1192.77-704.75×12%]×25%=673.19(万元)第5 年、第6 年、第7 年的调整所得税=[(7500-900)-(2800-170)-1192.77-730.00×12%]×25%=672.41(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/39uEKKKQ
相关试题推荐
科学技术是第一生产力,促进科学技术再生产的最主要途径是()。
教育世俗化、教育国家化、教育义务化、教育与生产的有机结合等,这些属于()的特点。
为了添置教育教学设备,某初级中学通过向学生推销学习和生活用品获取经费,学习这种做
在唐代,中央政权所办的多类学校中,在校学生的总名额为2681人,其中,学习与生产
北京某小学设计开发了百余种具有民族特色的体育游戏项目,作为以身体练习为主要手段,
国有企业员工李某经常在家酗酒后打骂孩子,对于李某的行为,下列表述中正确的是(
外国历史学家要研究我国历史上手工业生产的基本情况,下列选项中,最应该推荐的书是(
合伙企业财产依法清偿后仍有剩余的,进行分配应遵循下列原则:①合伙人协商;②合伙协
甲企业由于亏损严重,于2018年8月1日依法向人民法院提出破产申请。人民法院当日
甲企业由于亏损严重,于2018年8月1日依法向人民法院提出破产申请。人民法院当日
随机试题
《节能建筑评价标准》规定,节能建筑评价应包括系统有()。
根据《绿色施工导则》,临时用电照明设计以满足最低照度为原则,照度不应超过最低照度
飞机与飞机、飞机与地面之间远距离通信的系统称为()
下列关于呕吐的叙述正确的是
《物业管理条例》的适用范围()
在施工合同履行过程中,工程师因承包人的施工方法危及作业人员的安全,发布了暂停施工
对称三角形表示原有趋势暂时处于休整阶段,股价今后走向最大的可能是沿原有的趋势方向
侧脑室内脑膜瘤多起源于A、脑室内膜脉络丛组织B、室管膜细胞C、脑室内血管D、上述都可能E、上述都不对
关于目前的国际体育赛事,下列说法正确的是()。A.参加男足亚洲足球俱乐部冠军联赛(亚冠联赛)的球队都是亚洲球队B.第31届夏季奥林匹克运动会将于2016年在
在公允价值计量下,资产按照(?)计量。A.正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额B.购置时所付出的代价的公允价值计量C.市场参与者在计量日发生的有序交