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某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年4月发生如下业务 (1)
某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年4月发生如下业务 (1)
书海库
2019-12-17
66
问题
某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年4月发生如下业务(1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入218万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。(2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得増值税专用发票,注明金额280万元税额36.4万元。(3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。(4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元税额0.39万元,该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。(5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元税额1.3万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。(6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元税额0.65万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据以上资料,回答下列问题:关于业务(4)的增值税处理,下列说法正确的有()。
选项
A该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣B.购买时抵扣进项税额0.39万元C.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按原值计算抵扣进项税额D.购买时不得抵扣进项税额E.若该设备将来转用亍一般计税方法项目,按净值计算抵扣进项税额
答案
DE
解析
(1)用于简易计税方法计税项目.免征增值税项目.集体福利或者个人消费的购进货物.劳务.服务.无形资产和不动产,进项税额不得从销项税额中抵扣,其中涉及的固定资产.无形资产不动产,仅指专用于上述项目的固定资产.无形资产(不包括其他权益性无形资产).不动产,选项AB错误。(2)按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产.无形资产.不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照下列公式,依据合法有效的增值税扣税凭证,计算可以抵扣的进项税额:可以抵扣的进项税额=固定资产.无形资产.不动产净值÷(1+适用税率)×适用税率。选项C错误。
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