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乾达商贸有限公司为增值税一般纳税人，主要经营灯具的生产和销售，2019年3月，该公司为了在即将到来的五一黄金周，扩大知名度，提高销量，将自产的一批灯具和外...

admin2020-12-24  23
问题 乾达商贸有限公司为增值税一般纳税人，主要经营灯具的生产和销售，2019年3月，该公司为了在即将到来的五一黄金周，扩大知名度，提高销量，将自产的一批灯具和外购的一批餐具用于交际应酬。已知该灯具的生产成本为10万元，不含税销售价格为16万元，外购餐具的入账价值为7万元，下列说法正确的有（　）。
选项 A、乾达商贸有限公司将自产的灯具用于交际应酬，增值税应视同销售?
B、乾达商贸有限公司将外购的餐具用于交际应酬，增值税应视同销售?
C、乾达商贸有限公司将自产的灯具用于交际应酬，应确认增值税销项税额1.76万元?
D、乾达商贸有限公司将自产的灯具用于交际应酬，应确认增值税销项税额2.56万元?
E、乾达商贸有限公司将外购的餐具用于交际应酬，应确认增值税销项税额1.12万元?
答案AD
解析自2018年5月1日至2019年3月31日，灯具适用的增值税税率为16%。将自产、委托加工收回的货物用于交际应酬，增值税才视同销售。将自产的灯具用于交际应酬应确认增值税销项税额＝16×16%＝2.56（万元）
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