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2×18年1月1日,甲公司计划在12个月内采购100万桶A类原油。该公司在现金流
2×18年1月1日,甲公司计划在12个月内采购100万桶A类原油。该公司在现金流
Loveyou
2019-12-17
42
问题
2×18年1月1日,甲公司计划在12个月内采购100万桶A类原油。该公司在现金流量套期中指定一份105万桶B类原油的期货合约,以对很可能发生的100万桶原油的计划采购进行套期(套期比率为1.05:1)。2×18年6月30日,被套期项目的公允价值累计变动为200万元,而套期工具的公允价值累计变动为229万元。假定不考虑其他因素,该套期业务中应计入有效套期的金额为( )。
选项
A.29万元B.200万元C.250万元D.30万元
答案
B
解析
套期工具产生的利得或者损失中属于套期有效的部分,作为现金流量套期储备。现金流量储备的金额,应当按照下列两项的绝对额中较低者确定:①套期工具自套期开始的累计利得或损失;②被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。本题中,被套期项目的公允价值累计变动200万元小于套期工具的公允价值累计变动229万元,因此有效套期的金额为200万元。
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