首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产A牌卷烟和雪
甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产A牌卷烟和雪
恬恬
2020-05-20
57
问题
甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产A牌卷烟和雪茄烟,其中A牌卷烟不含税调拨价为120元/标准条^2016年10月,甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下:甲卷烟厂:(1)从农业生产者手中收购烟叶,开具的收购发票上注明价款80万元,将其运往丙企业委托加工烟丝,发生运费2万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。向丙企业支付加工费,取得丙企业开具的玳值税专用发票注明不含税价款15万元D丙企业无同类烟丝销售价格。该批烟丝已入库,当月未领用。(2)购进烟丝,取得增值税专用发票注明价款140万元、支付运费8万元并取得运输企业开具的增值税专用发票;当月领用80%外购烟丝生产A牌卷烟。(3)购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额50万元。(4)销售本厂生产的A牌卷烟420标准箱,不含税单价120元/条,取得不含税销售额1260万元。(5)向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟,生产成本18万元,无同类产品价格。乙卷烟批发公司:(1)购进卷烟取得增值税专用发票,注明价款800万元。(2)本月发生购货及销货运费支出共计20万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。(3)乙卷烟批发公司销售情况如下表:
(其他相关资料:雪茄烟成本利润率为5%,适用消费税税率36%;烟丝消费税税率30%;A牌卷烟适用消费税比例税率为56%,定额税率为每标准箱150元。批发卷烟消费税比例税率11%,定额税率0.005元/支。)
选项
要求:根据丄述资料,冋答下列问题。(1)计算丙企业应代收代缴的消费税。(2)计算甲卷烟厂2016年10月可抵扣的进项税额。(3)计算甲卷烟厂2016年10月应确认的销项税额。(4)计算甲卷烟厂2016年10月应缴纳的增值税。(5)计算甲卷烟厂2016年10月应缴纳的消费税。(不包括被代收代缴的消费税)(6)计算乙卷烟批发公司2016年10月应缴纳的消费税。(7)计算乙卷烟批发公司2016年10月应确认的销项税额。(8)计算乙卷烟批发公司2016年10月可抵扣的进项税额。(9)计算乙卷烟批发公司2016年10月应缴纳的增值税。
答案
解析
(1)丙企业应代收代缴的消费税额:烟叶成本=80×(1+10%)×(1+20%)×(1-13%〉+2=93.87(万元),应代收代缴消费税=(93.87+15)/(1-30%)×30%=46.66(万元)。(2)甲卷烟厂当期可抵扣进项税额=80×(1+10%)×(1+20%)×13%+2×11%+15×17%+140×17%+8×11%+50=91.18(万元)。(3)甲卷烟厂当期应确认的销项税额=1260×17%+18×(1+5%)/(1-36%)×17%=219.22(万元)。(4)甲卷烟厂当期应缴纳增值税二219.22-91.18=128.04(万元)。(5)甲卷烟厂当期应缴纳的消费税=1260×56%+420×150/10000+18×(1+5%)/(1-36%)×36%-140×80%×30%=688.93(万元)。(6)乙卷烟批发公司应缴纳的消费税:雪茄烟在批发环节不缴纳消费税,卷烟批发商之间销售卷烟不征收消费税。乙卷烟批发公司当月应缴纳消费税=765×11%+180×250/10000=S8.65(万元)。(7)乙卷烟批发公司当月应确认的销项税额=[560+765+58.5/(1+17%)]×17%=233.75(万元)。(8)乙卷烟批发公司当月可抵扣进项税额=800×17%+20×11%=138.2(万元)。(9)乙卷烟批发公司当期应缴纳增值税=233.75-138.2=95.55(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/4HxpKKKQ
相关试题推荐
以下药品属于不得委托生产的是 A、肝素钠原料药 B、可卡因 C、哌醋甲酯
下列关于药品标准的说法,错误的是 A、《中国药典》为法定药品标准 B、生产企
下列关于保健食品生产经营管理的说法,错误的是 A、保健食品的标签、说明书不得涉
药品生产企业对召回药品的处理未做详细的记录 A、处1000元~5万元 B、处
某药厂生产的柴胡注射液,其药物组成包括北柴胡,辅料为聚山梨酯-80、氯化钠。作用
某药厂生产的连花清瘟胶囊,其药物组成为连翘、金银花、炙麻黄、炒苦杏仁、石膏、板蓝
有关麻醉药品和精神药品定点经营的说法,正确的是 A、全国性批发企业,应当经国务
根据《药品召回管理办法》,药品经营企业、使用单位 A、应当协助药品生产企业履行
某药品生产企业生产的主要产品为β-内酰胺类药品,为降低产品污染和交叉污染,生产区
药品批发企业在药品购销活动中履行合同不当,承担违约责任,属于 A、刑事责任
随机试题
某套住房的建筑面积100m2,总价为45万元。如果首付15万元,余款可以在三年内
水利水电工程施工中,依开挖方法、开挖难易程度等,土的工程类别分为()类。
垃圾卫生填埋场底部的排水防渗层,自上而下的结构方式是()。 A.砂石排水导流层——黏土防渗层——土工膜 B.砂石排水导流层——土工膜——黏土防渗层 ...
依据《通用安装工程工程量计算规范》(GB50856—2013)的规定,工程量按设计图示外径尺寸以展开面积计算的通风管道是()。A.碳钢通风管道B.铝板通
施工现场需要设置消防车道,同时布置相应的消防救援场地。临时消防车道的净宽度和净空高度均不应小于()m。A.4B.5C.6D.7
护士小刘,误将10床患者的葡萄糖酸钙注射进了11床患者的静脉,注射后才发现错误,但患者并不知情,也未出现异常反应。此时小刘妥善的做法是A:无人知道,隐瞒不报B
38岁已婚妇女,孕0产0,停经2个月,阴道不规则出血2周,检查阴道出血似月经量,阴道黏膜正常,宫颈着色蓝,软,子宫增大如孕12周,软,双附件(-),尿妊免...
在城市、镇规划区内以出让方式提供国有土地使用权的,在国有土地使用权出让前,城市、县人民政府城乡规划主管部门应当依据控制性详细规划,提出出让地块的()等规划...
共用题干 GiantStructuresItisanimpossibletasktoselectthemostamazingwon...
根据期货市场远期月份合约价格和近期月份合约价格之间的关系,可分为()。A.正向市场B.牛市市场C.熊市市场D.反向市场