首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%;所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司2018年实现利润总额54...
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%;所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司2018年实现利润总额54...
admin
2020-12-24
42
问题
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%;所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司2018年实现利润总额5400万元(未调整前),2018年的财务报告于2019年4月2日批准对外报出,所得税汇算清缴工作于2019年3月28日结束。2019年1月1日至4月2日发生以下事项:
(1)2018年11月1日甲公司向乙公司销售产品100件,每件不含税价格3万元,每件成本2万元,当日发出该产品并收到货款。根据协议约定,乙公司可以在3个月内退回该产品。甲公司根据经验估计退货率为2%。2018年度尚未发生退货,12月31日,甲公司对退货率重新评估,预计退货率不变。2019年1月31日,甲公司收到乙公司实际退货为3件,退货款项已经支付。
(2)2019年2月3日,甲公司发现2017年没有对一项实际发生减值的管理用固定资产计提减值。至2017年12月31日,该固定资产的账面价值为2400万元,预计可收回金额为2200万元,预计剩余可使用年限为10年,无残值,直线法计提折旧(与税法上的处理相同)。
(3)2018年11月14日,丙公司对甲公司提起诉讼,要求其赔偿违反合同所造成的丙公司损失400万元。甲公司依据谨慎性要求确认了300万元的预计负债。日后期间,诉讼案情进一步明了,甲公司所聘专业律师预计赔偿金额在210~230万元之间、且此期间任一金额的可能性是相同的。该项诉讼在财务会计报告批准报出前尚未结案。
(4)2019年3月5日,甲公司发现2018年取得的一项其他权益工具投资,当年末公允价值增加120万元,财务人员将其计入了公允价值变动损益。
假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项。甲公司当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回;年末按净利润的10%提取盈余公积。
根据上述资料,回答下列问题。
<4>、对上述事项进行会计处理后,对甲公司2018年12月31日所有者权益总额的影响额为( )万元。
选项
A.73.75
B.-76.25
C.193.75
D.-166.25
答案
B
解析
对2018年12月31日所有者权益总额的影响额=-1.25(事项①)-135(事项②)+60(事项③)+(120-30-90)(事项④)=-76.25(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/4lJKKKKQ
相关试题推荐
企业销售高端设备,不含税价为1000000,适用增值税税率为13%,同时收取培训费100000元,企业会计处理如下: 借:银行存款 ...
纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理,即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式,对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置,如何适用增值税税率?
某纳税人(非自然人)为北京西城区纳税人,2020年6月30日转让其2013年自己建造的厂房一间,取得转让收入1000万元。纳税人2013年建造厂房的成本为...
北京某企业为增值税小规模纳税人,选择按1个季度为纳税期限。 2020年1月销售货物开具增值税普通发票价税合计5.15万元。 2月销售货物自行开...
A企业2020年4月外购原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为6000元,增值税额为780元,另外销售方代垫运费218元(转来承运部门开具给A企业的增值...
增值税一般纳税人,购进的下列服务进项税额不能从销项税额中抵扣的有( )。A.咨询服务B.住宿服务C.娱乐服务D.贷款服务E.非正常损失的不动产在建工程所
根据现行税收政策规定,消费品在下列经营环节中,既征收增值税又征收消费税的有()。A.卷烟的批发环节B.金银首饰的生产销售环节C.珍珠饰品的零售环节
某食品加工厂系增值税一般纳税人,生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时,发现该厂2020年1月份第318号凭证,会计分录为: 借:应付职工薪...
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换,用5箱折价10万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高...
某工艺品厂为增值税一般纳税人,2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业15%的销...
随机试题
工程造价指数按其所反映的现象的不同性质,分为()。
《岩土锚喷支护围岩分类》是依据岩层性状和()进行分类的。
同一材质岩石的毛体积积密度与真实密度相差越小,说明该岩石的开口和闭口空隙分布越小
()是合规风险管理的一部分,同时也是企业文化建设的一部分。
下列选项中,不属于木刻版画制作的一般步骤的是() A.漏印 B
商业银行内部控制的出发点是( )。
女性,24岁,低热、腹胀2个月余,伴体重减轻6kg。查体:一般情况差,腹膨隆,移动性浊音(+)。如经多种检查,诊断未明确可采取()A.激素试验治疗B.
下列对缩宫素静脉滴注叙述正确的是A:用于协调性子宫收缩乏力,以加强宫缩B:胎儿窘迫时用于加速产程C:滴注的速度及剂量始终保持一致D:孕妇根据情况自行调节滴
下列项目信息中,属于分部分项工程量清单必须载明的要件是()。A.项目综合清单B.项目总价C.项目工料机消耗量D.项目特征
某公司投资购入一种债券,该债券的面值为500元,票面利率为6%,每年年底付息一次,到期还本,期限为8年。若市场利率为8%,则该债券的价值为( )元。[已...