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  3. 某白酒厂为增值税一般纳税人， 2018 年 10 月销售粮食白酒， 开具增值税专

某白酒厂为增值税一般纳税人， 2018 年 10 月销售粮食白酒， 开具增值税专

Loveyou2019-12-17  9
问题 某白酒厂为增值税一般纳税人， 2018 年 10 月销售粮食白酒， 开具增值税专用发票， 注明金额为 20 万元， 另收取包装物租金 1 万元， 包装物押金 2 万元， 没收白酒逾期包装物押金 1.5 万元。 该白酒厂当月增值税销项税额（ ） 万元。
选项 A.3.40B.4.05C.3.61D.3.53
答案C
解析本题考查增值税的计算。 包装物租金作为价外费用直接并入销售额征税； 白酒的包装物押金， 在收取时就要并入销售额征税， 啤酒、 黄酒以及酒类产品之外的货物， 收取的包装物押金在收取时不计税， 逾期或者超过 1 年时再计税。 该白酒厂当月的增值税销项税额=[20+（ 1+2） /（ 1+16%） ]× 16%=3.61（ 万元） 。
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