首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)专门从事钢材的生产与销售,所得税税率为25%
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)专门从事钢材的生产与销售,所得税税率为25%
Freeti
2019-12-17
53
问题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)专门从事钢材的生产与销售,所得税税率为25%;按照净利润的10%计提法定盈余公积。乙注册会计师事务所于20×2年3月对甲公司进行审计时发现两个问题:20×1年末库存钢材账面余额为305万元。经检查,该批钢材的预计售价为270万元,预计销售费用和相关税金为15万元。当时由于疏忽,将预计售价误记为360万元,未计提存货跌价准备;20×1年12月15日,甲公司购入800万元股票,指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非权益性交易工具投资。至年末尚未出售,12月末的收盘价为740万元。甲公司按其成本列报在资产负债表中。根据审计发现的问题,甲公司进行的下列调整中,不正确的是( )。
选项
A.事项一调减20×1年存货项目金额50万元B.事项一调增20×1年递延所得税资产项目金额12.5万元C.事项二调减20×1年其他综合收益45万元D.事项二调减20×1年所得税费用15万元
答案
D
解析
存货的可变现净值=预计售价270-预计销售费用和相关税金15=255(万元),小于存货成本305万元,应计提存货跌价准备50万元,调整分录为:借:以前年度损益调整——调整资产减值损失 50 贷:存货跌价准备 50借:递延所得税资产 12.5(50×25%) 贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5其他权益工具投资以公允价值计量,应将公允价值变动计入其他综合收益,调整分录为:借:其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动 60 贷:其他权益工具投资——公允价值变动60借:递延所得税资产 15(60×25%) 贷:其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动 15(注:以上调整分录省略了将“以前年度损益调整”科目转入留存收益的调整)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/lHKEKKKQ
相关试题推荐
下列不属于基金销售客户服务方式的是()。
股权投资基金销售过程中,不符合现行监管规则的做法是()。 Ⅰ.个人投资者甲以
下列用于生产工人的费用中,属于建筑安装工程费中人工费的有( )。
工程质量统计分析中,应用控制图分析判断生产过程是否处于稳定状态时,可判断生产过程
工程质量统计分析中,能随时判明生产过程中质量是否处于稳定状态的方法是( )。
根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中。在计算企业所得税应纳税所得额时,不
2017年因甲公司无故拖欠劳动报酬,周某单方面解除劳动合同采取的方式是()
A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人,2019年1月向某商场销售1000台A型洗衣
甲企业为增值税一般纳税人,2018年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元,
企业所得税减半征收的是()
随机试题
蜜丸贮藏期通常为 A、一年左右 B、半年左右 C、15个月左右
陈旧性肛裂伴肛管狭窄者手术时多选用 A、扩肛法 B、纵切横缝法 C、肛裂侧
发育中的正中间隙,在哪个牙萌出后间隙关闭()
工程质量管理的“三全控制”不包括()。
关于公路工程质量评分方法的说法,错误的是()。
在市场营销的4Ps的理论中,()是一个关键决策,它涉及产品定价的方法及产品定价与
根据规定,纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括()。
下列关于病理性黄疸的叙述,错误的是
杂质检查所用的试剂为 砷盐的检查 A.稀盐酸B.锌粒 C.稀硫酸D
股权投资()主要包括一级投资、二级投资和直接投资。A、并购基金的业务B、基础设施基金的业务C、定增基金的业务D、母基金的业务