首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%,甲公司2017年度实现利润总额8000万元,涉...
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%,甲公司2017年度实现利润总额8000万元,涉...
admin
2020-12-24
73
问题
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%,甲公司2017年度实现利润总额8000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下:
(1)1月30日,购买一栋公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租,款项已以银行存款支付,不考虑相关税费;将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量,12月31日,该办公用房公允价值为2200万元,税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值率为5%。
(2)3月5日,购入乙公司股票100万股,支付价款850万元,其中交易费用10万元,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算,11月21日,购入丙公司股票30万股,支付价款245万元,其中交易费用5万元,将其作为交易性金融资产核算。12月31日,乙公司和丙公司股票的价格均为9元/股,税法规定,上述两类资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额,在处置时计入处置当期应纳税所得额。
(3)12月,甲公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元,按税法规定,此项计提的预计负债在相关产品生产完成并销售且损失实际发生时抵扣。
(4)2017年度取得国债利息收入60万元,因环境污染被环保部门罚款100万元,因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。
(5)2017年年初的暂时性差异及本期转回情况如下:
对上述事项,甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,假设除上述交易或事项外,没有其他影响企业所得税核算的因素。
根据上述资料,回答下列问题。
(4)甲公司2017年12月31日递延所得税资产余额应为( )万元。
选项
A.56.375
B.63.875
C.256.375
D.263.875
答案
D
解析
甲公司2017年12月31日递延所得税资产余额=500-1200×25%+95.5×25%+160×25%=263.875(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/5FpKKKKQ
相关试题推荐
关于一般纳税人登记管理中销售额的理解,表述不正确的是()。A.连续不超过12个月的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额B.累计销售额包含差额计税扣除前
下列纳税人中可以选择实行简易申报纳税方式的是()A.当期发生亏损的企业B.当期享受免税的企业C.纳税确实有困难的企业D.定期定额方式纳税的个体户
某主营家电销售的企业是增值税一般纳税人,2018年7月份发生如下业务: (1)销售家电产品取得不含税收入1000万元,销售家电产品的同时收取搬运费75....
某企业为增值税一般纳税人,该企业财务人员对企业发生的如下业务向税务师进行咨询: (1)该企业购进一批货物,由于业务人员在携带发票过程中疏忽,将销售方...
某县城甲企业,为增值税一般纳税人,2018年2月税务机关对其2017年度纳税情况进行检查,其中发现如下问题: (1)7月将自产的一批货物...
关于个人非货币性资产投资的个人所得税处理,现请就下列问题分别予以解答: (1)个人以非货币性资产投资,何时确认收入 (2)个人以非货币性资产...
依据企业涉税会计核算的有关规定,下列相关的账务处理的表述中,正确的有()。A.企业销售消费税应税产品时,按照应缴纳的消费税税额,借记“税金及附加”科目,贷记“
关于涉税账务处理的说法,正确的有()。A.资产负债表中的“固定资产”项目包括融资性租入固定资产,不包括经营性租入固定资产B.工业企业在采购材料过程中发生的进
下列项目中,属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有()。A.支付的委托加工费B.随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税(已通过税务
个人取得的下列收入中,免征或暂免征收个人所得税的有()。A.保险赔款B.从上市公司取得的持股10个月的股息.红利收入C.外籍个人以现金形式取得住房补贴D
随机试题
与战略导向的KPI体系相比,一般绩效考评体系是以()为中心。
下列关于混凝土浇筑的说法,正确的是()。
铁路建设工程发生质量事故后,事故发生单位必须在规定时问内向建设管理单位报告;建设
下列关于个人理财的说法,正确的有( )。
黔东南州被誉为“世界上最大的民族博物馆”“人类疲惫心灵的最后家园”
()人选首批国家级旅游度假区。A.深圳观澜湖高尔夫景区B.深圳东部华侨城C.梅州雁南飞茶田景区D.广州长隆旅游度假区
消失最晚的小儿原始反射是A:觅食反射B:吸吮反射C:拥抱反射D:握持反射E:交叉伸腿反射
水杨酸乳膏 【处方】水杨酸50g 硬脂酸100g 白凡士林120g 液状石蜡100g 甘油120g 十二烷基硫...
当银行的年利率为3.6%时,那么日利率为()。A.0.1B.0.01C.0.001D.0.0001
目前我国金融市场为分业监管,采用“—行三会”模式,其中银监会的职责有( )。A.依照法律、行政法规制定并发布对银行业金融机构及其业务活动监督管理的规章、制度