(2008年)2019年3月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食

昕玥2019-12-17  15

问题 (2008年)2019年3月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款23400元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2019年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2019年3月计算的增值税销项税额应为( )元。

选项 A.11900B.12117.95C.11641.38D.12553.85

答案C

解析该酒厂2019年3月增值税销项税额=50000×16%+(23400+3000)/(1+16%)×16%=11641.38(元)。
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