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  3. 甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2×12年分别销售A、B产品l万件和2万件

甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2×12年分别销售A、B产品l万件和2万件

Loveyou2019-12-17  41
问题 甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2×12年分别销售A、B产品l万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间，且在该区间各种概率发生的可能性相同。2×12年实际发生保修费5万元，2×12年1月1日预计负债的年初数为3万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，则甲公司2×12年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为（　　）万元。
选项 A.2                                        B.3.25                                C.5                                        D.0
答案A
解析甲公司2×12年年末预计负债账面价值=3+（1×100+2×50）×（2%+8%）/2-5=8（万元），计税基础=账面价值-未来期间允许税前扣除的金额=0，可抵扣暂时性差异余额=8-0=8（万元），确认递延所得税资产余额=8×25%=2（万元）。
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