首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某配件厂为增值税一般纳税人,2018年9月采用分期收款方式销售配件,合同约定不含
某配件厂为增值税一般纳税人,2018年9月采用分期收款方式销售配件,合同约定不含
Freeti
2019-12-17
57
问题
某配件厂为增值税一般纳税人,2018年9月采用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转因难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值稅专用发票。当月还采取预收款方式销售配件,收到款项50万元,货物于下月发出。当月职工食堂装修,购进中央空调,取得增值税专用发票,注明价款10万元。当月该件厂应纳增值税()万元。
选项
A.3.6B.5.1C.13.6D.14.4
答案
D
解析
采用分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。采用预收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天,因此本月不计算预收款方式销售货物这部分的销项税额。购进货物用于集体福利,不视同销售,对应的进项税额不得抵扣。所以该配件厂购进的中央空调的进项税额不得在当期销项税额中抵扣。当月该配件厂应纳增值税=150×60%×16%=14.4(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/6HvEKKKQ
相关试题推荐
李某于2018年底承包甲公司,不改变企业性质,协议约定李某每年向甲公司缴纳400
李某于2018年底承包甲公司,不改变企业性质,协议约定李某每年向甲公司缴纳400
李某于2018年底承包甲公司,不改变企业性质,协议约定李某每年向甲公司缴纳400
某软件生产企业,系增值税一般纳税人。企业会计核算2018年度主营业务收入1800
某软件生产企业,系增值税一般纳税人。企业会计核算2018年度主营业务收入1800
2019年8月,某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品,假设截
关于预约定价安排的管理和监控,下列说法正确的是()。
个人领取年金的下列方式,适用税率错误的是()
居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元,按现行个人所得税的相关规定,其预扣
关于房地产开发企业的土地增值税处理,下列说法正确的是()。
随机试题
口腔流行病学的主要作用不包括哪一项 A.描述人群口腔健康与疾病状态的分布规律
法院应当受理下列哪些对政府信息公开行为提起的诉讼? A.村民甲申请乡政府公开对
基床夯实时,为避免发生“倒锤”或偏夯而影响夯实效果,每层夯实前应对抛石面层作适当
医务社会工作者面对病患时,往往需要对病患的需求进行分析。小张是一名医务社会工作者
以下不属于地下管线探测方法的是()。
依据《危险化学品安全管理条例》的规定,禁止利用()运输剧毒化学品以及国务院有关部
为了公共利益的需要,可以作出房屋征收决定的情形有()。 A.棚户区改造B.
承租人和供货人为同一人的金融租赁形式是()。A.直接融资租赁B.转租赁C.售后回租D.联合租赁
某肺炎球菌肺炎患者病程延长,在抗生素治疗下体温退后复升,白细胞持续上升,应考虑A:抗生素剂量不足B:细菌产生耐药性C:并发症存在D:机体抵抗力低下E:休
招标采购项目信息管理作用中规范管理行为的表述,不正确的是()。A:信息是下达管理指令的桥梁B:信息是规范管理行为的目标C:信息可以带来规范化管理的综合内容和